В последнее время все большее количество людей положительно смотрит на возможность открытия собственного дела, при этом необходимо пройти процедуру регистрации в качестве ИП. Зачастую представителей данной сферы можно повстречать в торговле, в которой, как известно, занято много наемных работников. И тут же возникает вопрос, какие налоги платит работодатель за работника, сколько должен вычесть государству по законы, чтобы не возникло проблем.
Рассмотрим, какие документы потребуются для этих целей, какие платежи должны поступать в государственный бюджет, тем самым обеспечивая социальную защищенность и безопасность для ИП и физического трудоустроенного гражданина.
В первую очередь, необходимо, чтобы ИП был зарегистрирован в определенных службах – ФОМС , ФСС , ПФР . Какие налоги с зарплаты платит работник, чтобы не возникало проблем с государственными органами — рассмотрим ниже.
Налог на доходы физических лиц
Он должен уплачиваться каждый месяц до 15 числа, его сумма представлена 13% от заработной платы. То ест каждый год, в срок до первого апреля характеризуется подачей от ИП сведений в форме . Это справка, в которой отображаются нужные доходы лиц, полученные за отчетный период.
Итак, рассматривая вопрос о том, какой налог начисляется на зарплату для работодателя, можно ответить, что подоходный налог составляет 13% от его заработка.
Страховые и прочие выплаты
Начиная с 1-го и заканчивая 15-м числом ИП должен заняться подсчетом и внесением в государственный бюджет взносов.
Для этого используется формула (в частности, для страховых взносов): НБ*С, где НД подразумевается как размер базы налогов, а С – ставка взносов по страхованию. Под первым показателем понимается значение заработной платы и других выплат.
Декларации должны сдаваться ИП ежеквартально, до 15 числа последующих месяцев, а до 1 числа месяца, который следует за отчетным периодом – подаются информационные сведения в Пенсионный фонд.
Ставки для налоговых вычетов
Для каждого налогового вычета, уплачиваемого государству, предполагается свой размер ставки, при этом работник сам не занимается вычетами, а лишь доверяется своему непосредственному начальнику – предпринимателю.
- фонд страхования – 2,9%;
- пенсионный Фонд – 26%;
- фонд страхования территориального назначения – 3%;
- фонд медицины федеральный – 2,1%.
Декларации должны сдаваться ИП ежеквартально, до 15 числа последующих месяцев, при этом осуществляется передача отчета в ФСС, а до 1 числа месяца, который следует за отчетным периодом – подаются информационные сведения в Пенсионный фонд.
Своевременная уплата налогов за работников гарантирует их спокойствие и безопасность, а также соблюдение норм ответственности предпринимателя перед законодательством.
Рассматривая вопрос о том, какие налоги платит ИП за работника, сколько взносов и платежей осуществляет ежемесячно и ежегодно, то можно отметить, что налог – один (подоходный), и несколько взносов, а именно — 4.
Порядок уплаты взносов
Нередко возникает вопрос у ИП: как платить налоги, если есть работники. На самом деле, все достаточно просто, процедура является аналогичной, что и уплата налогов при отсутствии работников, то есть когда предприниматель платит налог только за себя. При этом необходимо соблюдать все возможные нормы трудового и налогового законодательства.
В общей сложности, размеры платежей могут доходить до 50% от заработной платы. При этом от нее зависит и размер выплат, поскольку система не предусматривает фиксированных платежей.
Своевременная уплата налоговых выплат без сокрытия каких-то элементов гарантирует полную социальную безопасность работников. Пренебрегая этой ответственностью, предприниматели рискуют существенно нарушить закон и подвести свой трудящийся коллектив.
ИП, становясь работодателем, вынужден выплачивать за каждого наёмного сотрудника в штате определённый налог, а также отчитываться в различных фондах:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за каждого работника по трудовому договору (п.1 ст.226 НК)
- Страховой взнос за работника фирмы в ПФР и ФСС (п.1 ст.5 212-ФЗ).
Оплачиваем НДФЛ за сотрудника ИП
Налог на доход физлица платится предпринимателем не из личных сбережений. Существует специальный механизм расчёта выплачиваемых федеральной налоговой службе средств. ИП при выплате каждому наёмному работнику заработной платы, удерживает часть средств, которые отправляются в виде налога в ФНС. Это те самые 13%. Такая ставка регулируется законом по п.1. ст.224 НК РФ .
Чтобы верно сделать расчёт вычета процентной части из зарплаты, нужно помнить о ряде нюансов:
- Среди вариантов дохода физлиц есть исключения, которые не подлежат государственной системе налогообложения (ст.217 НК РФ). Среди них такие выплаты как пенсии, пособия, компенсации отпусков, увольнительные и некоторые другие виды выплат.
- На уровне закона обозначены варианты вычетов на работников. Они устанавливаются для снижения базы налога на доходы. Поэтому ИП стоит подробнее ознакомиться с механизмом снижения налога и знать, какие вычеты могут в этом помочь.
Как уменьшить налог НДФЛ?
На помощь придут вычеты, которые относятся только к некоторым категориям ваших работников:
Стандартные вычеты
- 3000 р. ежемесячно для военнослужащих, инвалидов ВОВ (хотя эта категория уже почти исчезла), лиц, получивших радиационное облучение.
- 500 р. ежемесячно для участников Великой Отечественной Войны, для лиц пожертвовавших костным мозгом для спасения чьей-то жизни, инвалидов одной из групп инвалидности, лиц, прошедших заключение в концлагере.
- Вычет в размере от тысячи четырёхсот рублей до трёх тысяч рублей ежемесячно на первого ребёнка и на каждого последующего.
- 1200 р. ежемесячно для родителей студентов очного отделения, для родителей детей до восемнадцати лет, имеющих инвалидность
На все стандартные вычеты действуют ограничения. В случае, если в течение календарного года доход сотрудника, на которого распространяется тот или иной вычет суммарно достигает 350 тысяч рублей, все вычеты на этого сотрудника приостанавливаются. (ст. 218 НК РФ)
Социальные вычеты
- Вычет, который равен сумме внесённых пожертвований в пользу благотворительной организации или на благотворительную цель.
- Вычет, который равен сумме пошедших на оплату образования любого сотрудника, либо же его детей. Причём неважно – собственных, или усыновлённых.
- Вычет, который равен сумме уплаченных денег за оказание медицинских услуг. Распространяется не на все медицинские услуги. Конкретный список можно найти на сайте правительства Российской Федерации.
- Вычет в размере дополнительного отчисления со стороны сотрудника на накопительную часть пенсии, либо на её страховую часть.
Все вышеперечисленные варианты налогового вычета также имеют определённый лимит - до установленного статьёй 219 налогового кодекса РФ максимального дохода физ.лица – 120 тысяч рублей в год для одного сотрудника (кроме пожертвований).
Инвестиционные вычеты
Речь о доходе, который получен вследствие реализации ценных бумаг. Либо это может быть вычет, равный доходу по процентам со средств, находящихся на индивидуальном инвестиционном счёте (Не более 400 тысяч рублей). Подробнее – в статье 10.2-1 39-ФЗ.
Инвестиционные вычеты ограничены по размерам, указанным в п.2 ст 219.1 НК РФ. Его можно определить по механизму расчёта, который описан в этой статье.
Имущественные вычеты
- Вычет, который равен сумме денежных затрат на постройку или приобретение дома, квартиры, либо участка земли для последующей застройки.
- Вычет, который равен сумме уплаченных в счёт погашения процентов по кредитам (целевым) или денежным займам.
- Вычет, который регламентируется статьёй 220 налогового кодекса и равен сумме средств, полученных после продажи собственной недвижимости.
Профессиональные вычеты
Здесь во внимание попадают договора гражданско-правового характера (ГПХ).
Вычет можно сделать в отношении наёмного по такому договору работника. Это физические лица, которые получают авторское вознаграждение за определённые действия – создание или исполнение произведения науки и искусства.
Также к этому варианту вычетов нужно относить произведённые для получения прибыли расходы. Они должны быть в обязательном порядке документально подтверждены, что прописано в статье 221 НК РФ .
ИП сам определяет, основываясь на нюансах социального положения, личных данных и обстоятельствах жизни каждого сотрудника, какой налог на него он будет выплачивать в ФНС. (п.6,7 ст. 226 НК РФ).
Важно: помните, что есть конкретные сроки, регламентирующие обязательную уплату налога с наёмного работника. Это необходимо сделать не позднее следующего за днём выплаты заработной платы дня.
Выплата страховых взносов за сотрудника
13 процентов, которые вы как работодатель удерживайте с зарплаты каждого сотрудника не единственные отчисления в счёт государства. Предприниматель также должен помнить об обязательных страховых выплатах в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
Размеры этих страховых выплат по сотрудникам регламентируются выбранной системой налогообложения.
Так, ИП, находящийся на основной системе (ОСНО) или на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) выплачивает стандартные страховые отчисления, которые прописаны в статье 58.2 212-ФЗ .
Отчисления за сотрудников в фонды
Их три варианта:
- Отчисления в пенсионный фонд России. Составляют 22 процента.
- Отчисления в фонд соц. Страхования. Составляют 2,9 процента.
- Отчисления в фонд ОМС (обязательное мед.страхование). Составляют 5,1 процента.
Для предпринимателя важно знать, что есть лимит дохода каждого сотрудника, после которого идёт сумма необлагаемая отчислениями в фонды, либо облагается по фиксированной сниженной ставке.
Для ситуации 2017 года такой лимит дохода одного сотрудника за один год для пенсионных отчислений в ПФР составляет 879 тысяч рублей. После этой суммы процентная ставка обложения составит 10 процентов вместо 22.
Для отчислений в счёт ФСС и ОМС лимит удерживается на уровне 755 тысяч рублей. А сумма дохода сверх этого лимита не облагается вообще.
Также есть исключения в виде установленных пониженных тарифов на обложение для конкретных категорий налогоплательщиков. Это:
- ИП, работающие по «упрощёнке»
- ИП, работающие по «вменёнке»
- ИП, работающие по патентной системе.
Все три эти категории индивидуальных предпринимателей выплачивают только пенсионные отчисления, размер которых составляет 20 процентов от дохода работника. В другие фонды отчисления в таких случаях не производятся вообще (п.3,4 ст. 58 212-ФЗ).
Федеральный закон №212 также регламентирует сроки выплаты взносов в фонды. Крайний срок – 15-ое число каждого месяца.
Нелишним будет напомнить, что кроме всех этих отчислений в налоговую, пенсионный фонд, в счёт ФСС и ОМС, вам как индивидуальному предпринимателю нужно предоставлять ещё и отчёты по доходам сотрудников, занятых в вашей организации.
Подробнее о работе ИП без работников на УСН .
Закон обязывает работодателей делать отчисления в Пенсионный фонд. Перечисления делаются на медицинское и пенсионное страхование. Сколько перечислит работодатель, такие выплаты и заработает будущий пенсионер.
Кто является плательщиком
Делать платежи имеют право работодатели (отчисляют платежи за своих работников):
- юридические лица;
- частные предприниматели;
- физические лица;
К ним относятся:
- нотариусы;
- адвокаты:
Тариф страховых перечислений в 2017 году
Сумма установлена статьей
33.1 Закона «Об обязательном пенсионном страховании». Действующий тариф составляет 22%, пока сумма не превысит предельную величину. После этого тариф составляет уже 10%.
Важно! Предельная величина - это непостоянный показатель. На 2016 год он составил 796 тыс. руб., а в 2017 году уже 876 тыс. руб.
Состав страхового взноса представлен в таблице:
Шесть процентов направляется на формирование обязательных выплат и обеспечения других социальных потребностей.
Отчисления, направляемые в пенсионный фонд, имеют особый порядок использования. Цель расходования средств зависит от возраста и пожеланий самого гражданина.
2 случая, когда 16% формируют страховую пенсию:
- человек родился ранее 1966 года;
- лица, родившиеся позднее 1966 года, отказавшиеся от накопительной части.
Если человек родился позднее 1967 года и решил увеличивать накопительную часть, то отчисления, направляемые в ПФР, расходуются по-другому:
- 16% формирует страховые выплаты.
- 6% увеличивают накопительную часть.
Пример
Кузнецова Н.С. работает менеджером компании «Транс Связь ». Официальная заработная плата составляет 8000 руб. Из дохода ежемесячно удерживается 22%.
Сумма удержаний составляет 1060 руб.
Формирование будущей пенсии
Сколько накоплено баллов, такая и будет выплата. Количество баллов зависит от того, сколько
платили за человека, и сколько
лет было отработано.
Иными словами, играют роль два параметра: баллы и стаж.
На 2017-2018 год максимально можно заработать 8, 27 баллов .
Государство постоянно реформирует пенсионную систему. Ранее выплаты начислялись по-другому. Права, которые заработали граждане ранее, переводятся в баллы. Теперь есть два вида пенсий, и каждый из них регламентируется отдельными правовыми актами.
Страховые пенсии регулируются ФЗ № 400, а накопительные - ФЗ № 424.
Скачать для просмотра и печати:
Реквизиты для оплаты
Взносы, идущие в пенсионный фонд, и по другим обязательным направлениям перечисляются обособленно. Для каждого субъекта страны есть свои реквизиты.
Совет! В платежке обязательно указывается, кто получает платеж , а также регистрационные коды получателя. Перед тем как платить, проверьте реквизиты, поскольку они периодически изменяются.
На 2017-2018 год действует важное изменение. Изменился получатель. Теперь работодатели должны платить не ПФР, а налоговой инспекции. КБК поменялись. Если заплатить по старым реквизитам, то налоговики начислят пени.
Порядок перечисления средств
- Бухгалтерия делает перечисления через банк.
- Страховые взносы, идущие в ПФР, точно обозначаются: указываются копейки и рубли.
- На платежках напечатан счет Федерального казначейства, а также КБК.
Граждане могут использовать альтернативные способы оплаты. Когда не получается платить через кредитную организацию, можно провести оплату через почту или местные органы власти.
Отдельно определяется, сколько работодатель регулярно отчисляет в пенсионный фонд за каждого работника. Не действуют ограничения по базе, если сотрудники работают на вредных и опасных производствах.
Срок оплаты взносов
Бухгалтерия должна сделать отчисления не позднее пятнадцатого числа каждого месяца.
Срок установлен п. 3 ст. 431 Налогового кодекса. Когда датой платежа является выходной день, отчисления делаются на следующий рабочий день.
Для частных предпринимателей последний день, когда можно сделать платеж - это тридцать первое декабря текущего года. Продолжительность расчетных периодов определяется ст. 423 Налогового кодекса.
Скачать для просмотра и печати:
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Проверка своевременности перечислений из зарплаты
Сколько перечислит работодатель, такую пенсию человек и получит.
Поэтому каждому важно знать ответ на вопрос: отчисления, направляемые в пенсионный фонд, как проверить.
Совет! Не верьте словам, что за вас платят. Лучше убедитесь своими глазами, что это действительно так. Ситуацию нужно контролировать постоянно. Если руководитель длительное время не платил за вас, то отстоять свои права будет уже сложнее.
Согласно ст. 14 Закона «Об индивидуальном учете обязательного пенсионного страхования» каждый работник имеет право знать, сколько платит за него компания.
Скачать для просмотра и печати:
Как узнать, делаются взносы или нет
Есть несколько способов узнать о том, делаются ли платежи.
- Узнать информацию через бухгалтера. Не откладывайте вопрос на завтрашний день. Время идет , а отстоять право на взносы можно за срок не более двух месяцев.
- Воспользоваться личным кабинетом на портале gosuslugi.ru. Требуется предварительно пройти регистрации, указать номер телефона и реквизиты паспорта.
- Посмотреть сведения через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда РФ.
- Лично обратиться к специалистам отделения ПФР. Вариант подходит тем, кто не предпочитает узнавать информацию лично, вместо использования интернета.
- Обратиться к специалистам многофункционального центра государственных услуг.
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Причины, по которым работодатель не делает платежи
Необязательно
, что руководитель избегает уплаты налогов. В некоторых случаях он и не должен платить за сотрудника.
4 причины для неуплаты налогов:
- Трудовой контракт не заключался. Раз официальное оформление отсутствует, то и платить в ПФ руководитель не обязан.
- Директор умышленно избегает уплаты обязательных взносов. Если это так, что совершается преступление. Свои права придется доказывать в суде.
- Бухгалтер совершает ошибки. Бывает и так, что приходит новичок, который плохо разбирается в порядке взносов, делает ошибки. Итог печальный, за сотрудников неправильно делаются перечисления.
- Работодателем является ИП.
Нужно устранить причину нарушений и добиться перечислений в любом случае.
Посмотрите видео о страховых взносах
По сути, лицо, как работодатель, платит только один налог - подоходный. Данный налог называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и выплачивается не из кармана работодателя, а вычитается из зарплаты сотрудника в размере 13% от его оклада , указанного в . То есть государство облагает налогом доход работника, а работодатель как бы является налоговым агентом для физического лица, нанятого к нему на работу.
Изменения НДФЛ
НДФЛ выплачивается один раз в месяц в срок до 15 числа следующего за расчетным месяцем. Раньше еще существовал единый социальный налог (ЕСН), который работодатель платил за каждого сотрудника «из своего кармана».ЕСН предназначался для сбора средств на реализацию прав граждан на социальное, пенсионное и медицинское обеспечение. Однако с 1 января 2010 года данный налог перестал существовать. Вместо него появились страховые выплаты во внебюджетные фонды по следующим статьям :
- в России: страховая часть пенсии, накопительная часть пенсии;
- в Федеральный Фонд Обязательного : медицинское страхование;
- в Фонд : страхование по временной нетрудоспособности, страхование от несчастных случаев на производстве.
НДФЛ из з/п работника
+
Расходы работодателя = ПФР + ФСС + ФФОМС
Пенсионная забота
Самыми значительными являются выплаты в Пенсионный Фонд. В Пенсионном Фонде также оплачиваются и взносы в ФФОМС. ПФР устанавливает следующие тарифы на 2013 год (процентная ставка от работника):
- Для сотрудников, рожденных в 1966 году и старше: страховая часть пенсии - 22% ; медицинское страхование - 5,1% .
- Для сотрудников 1967 года рождения и младше: страховая часть пенсии - 16% ; накопительная часть пенсии - 6% ; ФФОМС - 5,1% .
Социальные гарантии
«Полный соцпакет» работодатель дает не по доброте душевной, а согласно закону и обязанности платить взносы на страхование временной нетрудоспособности работника . Эти выплаты гарантируют сотруднику оплату и отпусков Фондом Социального Страхования. В 2013 сумма взноса составляет 2,9% оклада работника, указанного в трудовом договоре.
Расходы по статье «страхование от несчастных случаев на производстве» определяются классом профессионального риска . На 2013 год существует 32 класса. Минимальная ставка по тарифу составляет 0,2% от з/п сотрудника, максимальная - 8,5%.
Чтобы узнать, к какому классу профессионального риска принадлежит предприятие , стоит обратиться к специалисту или непосредственно в ФСС.
Ответив на вопрос: «Какие налоги платит работодатель?», не трудно посчитать и «Сколько?». От 30,2 до 38,5% з/п трудящегося (выплачивается со средств организации) плюс 13% (из зарплаты работника). Стоимость труда каждого сотрудника возрастает на треть от его оклада.
