Можно ли получить материальную помощь на работе. Выплата материальной помощи

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про то, что такое материальная помощь работникам предприятия.

Сегодня вы узнаете:

Что является материальной помощью работникам;
Какие существуют виды материальной помощи;
В каких случаях положена выплата материальной помощи бывшим сотрудникам.

Что представляет из себя материальная помощь работникам

Материальная помощь работникам – это предоставление помощи коллегам, которые столкнулись со сложными обстоятельствами, либо в их жизни происходят моменты, требующие дополнительных затрат.

Например, свадьба, похороны, рождение ребенка или причинение вреда здоровью на рабочем месте. Стоит отметить, что законодательство не обязывает работодателя осуществлять материальную поддержку работников. Зачастую он это делает на добровольной основе, включая в социальный пакет.

Работодатель самостоятельно вырабатывает форму выплат, их порядок, устанавливает временные рамки и уточняет на какой вид помощи может рассчитывать служащий. Данный порядок обязательно прописывается в коллективном либо в индивидуальном и подкрепляется приказом руководителя.

Документ о предоставлении материальной помощи работнику должен содержать точные формулировки и не допускать «размытости» понятий. Поскольку налоговые органы при проверке могут заподозрить и привлечь работодателя за попытку снизить налоговую базу.

Вне зависимости от размеров предприятия, от наличия больших и малых офисов, предоставление материальной помощи осуществляется в строгом соответствии с приказом руководства, и должно проходить одинаково для каждого служащего.

Выплаты назначаются после поступления от работника заявления, в котором он просит руководство в финансовой поддержке и указывает причины побудившие его обратиться за ней. Например, если работник женился, то к заявлению прикладывает копию свидетельства о заключении брака.

Стоит помнить, что выплаты работодателем носят единовременный характер. Они не могут назначаться постоянно и покрывать расходы работника. Вместе с тем они не являются мотивацией для сотрудника, как например, премирование, и не зависят от стажа его работы либо заслуг перед предприятием.

После поступления заявления от сотрудника, руководитель знакомится с его содержанием и принимает решение о назначении выплаты материальной помощи работникулибо отказывает в ней.

Если получен положительный ответ, то следующий шаг – это издание приказа. В документе содержится подробная информация о том, какую сумму, в какой срок и на каких основаниях необходимо направить сотруднику. В приказе также должна иметься ссылка на внутренний документ предприятия, подтверждающая, что организация действует согласно установленным правилам, а также источник выплаты. Например, за счет полученной прибыли.

Виды материальной помощи сотрудникам

Как отмечалось ранее, оказание материальной помощи работнику – это личное дело работодателя. Он издает локальный документ, на который опирается в решении вопросов о помощи сотрудникам. В Законодательстве нет точного определения и порядка, регламентирующего выплаты.

Но несмотря на это существует классификация видов материальной помощи:

По периодичности предоставленных сумм : периодические либо единовременные. Например, если на производстве работник получил травму, которая повлекла его нетрудоспособность на определенный период времени, то руководством может быть принято решение о назначении ему выплат с определенной периодичностью до наступления факта выздоровления.
В зависимости от формы выплаты. Пожалуй, то в какой форме будет оказана помощь работнику – это один из главных вопросов. Материальная помощь не всегда носит денежный характер. В ее качестве выступают и нематериальные блага. Например, продукты питания, выделение транспортного средства или любые другие вещи, которые необходимы в каждой конкретной ситуации.
В зависимости от назначения: целевая или нецелевая.Материальная помощь, поступающая на конкретные цели, называется – целевой . Она выплачивается работнику согласно действующему локальному акту, и представляется в качестве разовой выплаты. Обычно они приурочены к значимым событиям в жизни работника. Например, смерть близкого родственника или рождение ребенка. Кроме того, работодатели часто прибегают именно к целевым выплатам. Продиктовано это тем, что такие суммы подвергаются льготному налогообложению, и с них не удерживаются обязательные сборы в различные социальные фонды. Что касается нецелевой материальной помощи, то при ее назначении, в документах не указывают конкретной цели использования. Например, затруднительное материальное положение работника. Стоит также отметить, что суммы выплаченные в данной ситуации будут невелики. Связано это с тем, что нецелевые выплаты подвергаются налогообложению по стандартной ставке. Кроме того, получение такой помощи должно быть продиктовано крайне сложной ситуацией работника.

Случаи предоставления материальной помощи бывшим сотрудникам

Предприятие рассматривает возможность выплаты материальной помощи бывшему работнику,если такое условие прописано в коллективном договоре. Никакие другие законодательные акты не могут обязать работодателя содержать работника после увольнения.

В Трудовом Кодексе содержится ст. 8, в которой говорится, что работодатель сам издает внутренний документ, в котором прописываются все нюансы по выдаче материальной помощи. Нарушать регламент такого документа у работодателя нет права.

Работодатель поддерживает бывших работников в случаях:

Если работник, имеет внушительный стаж работы на данном предприятии и ушел на заслуженную пенсию. Работодатель может принять участие в судьбе такого работника. Например, помочь в случае смерти одного из членов семьи.
Если бывший работник оказался в крайне затруднительном положении, вследствие стихийных бедствий либо при террористическом нападении.
Если бывший сотрудник не может приобрести необходимые лекарства, или позволить санаторно-курортное лечение.

Данный список не является исчерпывающим. Он может быть дополнен любыми другими ситуациями по желанию работодателя.

Для того чтобы воспользоваться материальной помощью, бывший сотрудник должен обратиться к руководству с соответствующим заявлением. Допускается произвольная его форма. Как и положено, к заявлению прикладываются документы, подтверждающие сложность ситуации, в которой оказался бывший сотрудник.

Деньги, выделяемые для того работника, могут быть истребованы из нераспределенной прибыли, или оформлены как прочие расходы. Если выплаты не являются текущими, то собирает общее собрание, на котором принимается решение о возможности выделения части денежных средств на оказание материальной помощи.

Если же сумму выплат могут покрыть текущие расходы, то руководитель имеет право самостоятельно принять решение о возможности оказания помощи. После принятия соответствующего решения, руководитель подписывает приказ.

Что касается точных сроков от момента рассмотрения заявления до получения денежной поддержки, то определить количество дней невозможно. Если коллективный трудовой договор либо иной локальный документ не содержит конкретных дат, то они могут быть любыми.

Не стоит забывать, что оказание материальной помощи носит добровольный характер.

При оказании помощи бывшему сотруднику для работодателя остается актуальным вопрос налогообложения. Хотя законодательство не контролирует процесс предоставления денежной поддержки, однако оно проверяет правильность уплаты налогов.

В Налоговом Кодексе РФ говорится, что от обложения освобождаются суммы, выплаченные работникам, в размере менее 4000 рублей в год. От уплаты в страховые фонды, освобождаются компенсации, выплаченные бывшему работнику, который оказался в сложной ситуации по причине террористического акта либо стихийного бедствия (Ст. 422 НК РФ).

Во всех остальных случаях нет никаких льготных условий, даже если сотрудник бывший. Наблюдаются некоторые послабления только в отношении лиц, которые вышли на пенсию по причине инвалидности.

В таблице приводится уточнение по видам помощи:

Вид материальной помощи	Уточнение
Помощь при стихийных бедствиях, пожар, наводнение и т. д.	Не облагается налогом в случае смерти работника. Размер выплат не ограничен
Смерть членов семьи работника, в том числе и бывшего	Налогом не облагается, размер любой
Террористический акт на территории РФ	Налогом не облагается, если в результате террористических действий наступила смерть работника, размер выплат любой
Рождение либо усыновление ребенка	Налогом не облагается. Размер составляет 50 000 рублей на каждого ребенка. Обратиться следует в первый год после рождения либо усыновления
Выход на пенсию по возрасту либо инвалидности	Необлагаемая сумма составляет менее 4000 рублей в год

Материальная помощь в связи со смертью работника

Законодательство обязывает работодателя оказать материальную помощь семье сотрудника, который умер.

Единственный нюанс – умерший должен был быть официально трудоустроен в организации.

Не важно к какой форме собственности относится предприятие, на котором трудился умерший, будь то , или , на плечи работодателя ложится бремя по выплате пособия на погребение, также подлежит выплате последняя заработная плата сотрудника и материальная помощь его семье. Эти суммы выплачиваются гражданину РФ, имеющему официальный трудовой договор.

Как отмечено в законодательстве, смерть сотрудника – это веское основание прекращения трудовых отношений. Причем, в данном случае не зависящее от воли сторон. Поводом для расторжения договора служит предъявление свидетельства о смерти работника, установленного образца, либо документа о признании его в качестве умершего. Днем прекращения трудовых отношений станет день смерти сотрудника.

Согласно действующему законодательству, последняя заработная плата умершего сотрудника в обязательном порядке выплачивается родственникам. Бухгалтерский отдел проводит необходимые вычеты, и делает расчет на день смерти работника. Оформляются такие выплаты на тех родственников, которые проживали вместе с умершим. Это жена, дети или родители.

Что касается возможных компенсаций и премий, то они также уплачиваются с окладом. Если бывший сотрудник имел неиспользованные дни отпуска, то бухгалтер делает перерасчет и компенсирует. В случае если умерший сотрудник брал отпускные дни авансом, то перерасчет за неотработанные дни не делается.

За выплатой соответствующих сумм, родственникам умершего необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и предоставить документы, подтверждающие факт смерти. Не лишними станут бумаги, подтверждающие факт родства с бывшим сотрудником, и доказывающие, что покойный проживал вместе с ними.

Заявитель приносит пакет документов и предъявляет документ, удостоверяющий его личность. Заявление на получение выплат не имеет установленного образца, допускается его написание в произвольной форме. В срок не более недели работодатель изучает пакет документов, и обязан предоставить необходимую сумму заявителю.

У родственников умершего сотрудника имеется установленный законом срок для получения выплат от работодателя. Он составляет четыре месяца со дня смерти умершего. Если по истечении такого срока обращения не было, то причитающиеся денежные средства умершего работника переводятся в общую налоговую базу. И получить эти деньги, родственники смогут уже после обращения к нотариусу, которому поступает дело о наследстве умершего работника.

Близкие родственники, проживавшие вместе с умершим членом семьи, могут рассчитывать на материальную помощь не только от работодателя покойного, но и получить ее на своей работе. Однако, такие выплаты не являются обязательными, и их наличие, так же как и размер целиком зависит от желаний и возможностей работодателя. Не стоит забывать, что на каждом предприятии действуют свои правила по осуществлению компенсаций своим работникам.

Что касается пособия на погребение покойного сотрудника, то родственнику, осуществляющему организационную работу связанную с похоронами, положена выплата. Она имеет фиксированный размер и составляет в среднем от 6000 рублей. Стоит также отметить, что в каждом регионе установлен свой размер выплаты на погребение.

Правом оформить деньги наделяются не только родственники, ими могут быть и дальние родственники или сотрудники социальной помощи, в случае если человек был одиноким. Местом обращения станут различные органы.

Например, если умерший работал, то обратиться нужно к работодателю, если пенсионер – в Пенсионный фонд и т. д. Стоит отметить, что в случае предоставления денег на погребение, получателю необходимо принести требующийся пакет документов, заполнить заявление, которое имеет установленный законом образец, и представить номер счета, на который будут перечислены деньги.

Что касается уплаты налогов с таких выплат, то суммы получаемые родственниками по месту работы умершего налогом не облагаются. Потому как между работодателем и ими нет никаких договорных отношений. Однако, в законодательстве есть отметка о том, что любая финансовая помощь, оказанная родственникам умершего, не должна облагаться налогом.

В каждом учереждении или компании свои правила выплаты материальной помощи. Узнайте у своего работодателя. В принципе, все госучереждения выплачивают материальную помощь в следующих случаях:

1. смерти или гибели близкого родственника работника (жена, муж, дети,
родители, родные братья и сестры) или лица, находящегося на его
иждивении (при предоставлении свидетельства о смерти и документов,
подтверждающих родство с работником или нахождение на его иждивении);

2. утраты личного имущества в результате пожара или стихийного
бедствия или в результате противоправных действий третьих лиц (при
предоставлении справок из соответствующих органов);

3. особой нуждаемости в лечении и восстановлении здоровья в связи с
увечьем, заболеванием или несчастным случаем (при
предоставлении соответствующих медицинских документов).

Гузель, обычно правила выдачи материальной помощи описаны в коллективном договоре, трудовом договоре или ином локальном нормативном акте (например, в положении о выдаче материальной помощи). Немаловажное значение имеет личное отношение руководителя к вашей персоне. Однако все вышесказанное не мешает вам написать заявление на получение материальной помощи с описанием веских причин на ее получение и денежной суммы. Попробуйте, может быть поможет. Удачи

★★★★★★★★★★

Материальную помощь попросить на работе можно в любой организации, независимо от форм собственности, частная это компания или государственная. В любом случае материальная помощь оказывается человеку безвозмездно, на то она и помощь. Если работодатель оговаривает условия предоставления, то это уже не будет являться помощью, а авансом, займом, ссудой или иной выплатой.

Независимо от положений коллективного договора Вы можете обратиться за материальной помощью когда посчитаете нужным.

Как правило необходимо мотивировать, в связи с чем Вы обращаетесь за помощью (смерть близкого родственника, тяжелое материальное положение, потеря работы другим членом семьи, необходимость "укомплектовать" детей к школе, оплата стоимости перелета к месту проведения лечения, средства на необходимое лечение и медикаменты и т.д.

Список не закрытый, каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. Однако злоупотреблять этим не стоит, в гос. учреждениях принято просить мат. помощь не чаще одного раза в год, но это не жесткое правило.

Объясните в своем заявлении на имя гендиректора о предоставлении Вам материальной помощи, что Вы добросовестно работаете в компании n количество
лет, не имели выговоров, прогулов, имеете положительные отзывы по работе, приложите копии документов, подтверждающих уже понесенные Вами расходы, или только планируемые, под которые Вы и просите материальную помощь. Это может быть и прейскурант лечебного учреждения, и копия страницы веб-сайта авиакомпании с ценой авиабилета в место назначения.

Обратитесь к Вашему непосредственному начальнику с объяснением сложившейся ситуации и заявлением. Попросите его подписать Ваше заявление с формулировкой "Ходатайствую по существу заявления".

Удачи Вам!

Запрещается копирование информации в виде статей с других сайтов!

Комментарии

Читайте правила! Запрещается копирование информации в виде статей с других сайтов, поскольку эта информация является авторским текстом, написанным не вами. Исходный текст должен быть переработан или написан своими словами.

Смотря какая это сумма. Тысячи и десятки тысяч ведь Вам никто, думаю, не даст просто так, если это частная контора. А почему Вы не можете взять в долг у работодателя? Так по крайней мере честнее, очень часто реально договориться о вычетах из зарплаты долями. Я, например, могу у себя на работе безвозмездно сделать только такое: попросить не оплачивать мной наценку на производство нашей продукции, а купить её по себестоимости материалов и работы + транспортные расходы. Таким образом я получаю себе товар в личное пользование в 2 раза дешевле!

В каждом крупном госучреждении существует колдоговор, одним из пунктов которого является материальная помощь своим работникам - в случаях расходов на лечение или похороны близких в обязательном порядке, в остальных случаях - по ходатайству профсоюзной организации или по усмотрению администрации.

Обратиться можно в любое время, а результат будет зависеть от доброй воли директора (хозяина) предприятия. Конечно, бывают в жизни чудеса, но я в них не слишком верю. Но ничего ведь не теряете в любом случае. Дерзайте!

Безвоздмездно-вряд ли.Если только одолжите.И то-смотря какой человек.
Я тоже не слишком верю в чудеса.Тем более в наше смутное время,когда
работодатель сам уже ощутил финансовые трудности и страх обанкротиться.
Но за просьбу о помощи не "застрелят", не засудят,не уволят,поэтому считаю,попытаться можно,но нужно найти очень
вескую причину.

Безвозмездную материальную помощь тебе могут предоставить только по месту работы. :)
Во всех остальных случаях это называется по другому: или подаяние, или безвозвратная ссуда и т.п.
Что касается WebMoney, то тебе надо указывать не WMID, а номера кошельков WMR, WMZ
Кроме того, тебе никто не запрещает сразу переводить деньги на другой аккаунт Webmoney, чтобы обезопасить поступившие деньги.

Попросить-то можно в любой момент, вопрос лишь в том, есть или у работодателя для этого средства и желание помочь. Если нет и того и другого, или чего-либо одного из перечисленного, то положительного решения об удовлетворении Вашей просьбы на законных основаниях Вы вряд ли дождетесь. Если есть так называемая "черная касса" или выплата производится по "серой схеме" (что противозаконно) и руководитель желает помочь, то можно надеяться на получение. Однако, в данном случае, это может сопровождаться определенными условиями, которые могут не устраивать Вас.

Материальная помощь – случаи выплаты, оформление, налогообложение и обложение взносами, образцы документов, отражение в учете, полезные онлайн-сервисы.

Остальные документы, которые помогут в работе, мы собрали в конце статьи.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь – это выплата, которая не зависит от результатов деятельности фирмы. Она не связана с индивидуальными результатами сотрудника. Матпомощь не носит стимулирующий или компенсационный характер, не является элементом оплаты труда. Задача матпомощи – создание необходимых материальных условий, которые способствуют решению проблем, возникших у работника.

С точки зрения учета она представляет собой дополнительные расходы компании, связанные с оказанием содействия сотруднику.

Матпомощь может быть оказана как деньгами, так и услугами или товарами.

Трудовое законодательно не содержит четкого порядка оказания матпомощи работникам. Компания самостоятельно устанавливает форму и порядок выплат, разрабатывает перечень ситуаций, попадающих под материальное содействие и прописывает все это в локальных нормативных актах трудовом или коллективном договоре.

Ситуации ее оказания могут быть следующие:

рождение детей;
смерть члена семьи или самого работника;
чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия);
тяжелая болезнь работника или члена его семьи;
иные события (учеба, отпуск, регистрация брака и др.).

Выплата производят на основании приказа.

В локальном нормативном акте нужно четко сформулировать случаи предоставления матпомощи. В противном случае, у инспекторов могут возникнуть вопросы в части обоснованности понесенных на нее расходов.

Как оформить материальную помощь: порядок действий

Алгоритм получения выплаты следующий.

Предоставление сотрудником заявления с просьбой о назначении выплаты с приложением подтверждающего документа. Например, копии свидетельства о рождении ребенка.

Типовой формы заявления нет. Сотрудник может написать по правилам документооборота работодателя. Пример заполненного заявления смотрите ниже (его можно скачать):

Ознакомить директора компании с заявлением.
Издать приказ о выплате матпомощи, содержащий сведения о сумме, сроках и основании выплаты.

Выплата материальной помощи работнику: величина, сроки

Размер матпомощи каждая компания устанавливает самостоятельно. Как правило устанавливают следующие лимиты:

на похороны – два оклада сотрудника (в бюджетных учреждениях);
на рождение ребенка в пределах 50 тысяч рублей;
на обучение работника – до 80% по договору на оказание образовательных услуг;
на лечение работника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения;
на улучшение условия проживания – до 65% стоимости жилья.

Размер материальной помощи может быть установлен как в абсолютном выражении, так и быть кратным окладу.

Сроки выплаты законодательно также не установлены. Как правило, заявление рассматривают не более месяца. После того как директор проставил резолюцию, выплату производят в течение трех дней.

Матпомощь бывшим сотрудникам

Компания вправе предоставлять матпомощь бывшим сотрудникам. Но такое условие должно быть закреплено во внутренних нормативных актах, трудовых и коллективных договорах. Перечислим случаи, когда фирма может поддержать бывшего работника:

он имеет солидный стаж работы в компании и ушел на заслуженный отдых в связи с достижением пенсионного возраста.
нуждается в лечении или приобретении дорогих медицинских препаратов, но не может себе этого позволить.

Ситуации могут быть самыми разными. Только фирма вправе решать, оказывать материальное содействие бывшему сотруднику или нет.

Как и в ситуации с действующими работниками, чтобы получить матпомощь, бывший сотрудник должен обратиться с соответствующим заявлением к руководству. Подтверждающие документы также обязательны.

Материальная помощь в связи со смертью работника

Кроме самой матпомощи работодатель должен выплатить последнюю заработную плату человека и пособие на его погребение (если члены семьи предоставили соответствующие документы).

Как оформить материальную помощь в этом случае? Необходимо явиться по месту работы умершего и предъявить документ, подтверждающий факт смерти. Также нужно будет подтвердить родство и факт совместного проживания. К документам необходимо приложить заявление в произвольной форме и паспорт.

Матпомощь к отпуску

Данный вид матпомощи является наиболее распространенным. В локальных нормативных актах, трудовых или коллективных договорах как правило указывают, что матпомощь к отпуску полагается только работнику, проработавшему на предприятии в течение полугода, выплата доступна только раз в год, даже если сотрудник выходит в отпуск несколько раз.

Налогообложение материальной помощи

НДФЛ не облагаются любые виды матпомощи в размере до 4 тысяч рублей. Сверх этого лимита суммы подлежат налогообложению.

Законодательство также устанавливает случаи, когда матпомощь не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

как единовременная выплата работнику (бывшему работнику) в связи со смертью члена семьи;
как единовременная выплата членам семьи умершего работника (умершего бывшего работника вышедшего на пенсию);
работнику (бывшему работнику), членам его семьи в качестве оплаты из чистой прибыли медицинских услуг;
как единовременная выплата работнику, который стал родителем (усыновителем или опекуном), произведенная в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка в расчете на обоих родителей;
работнику, пострадавшему в связи со стихийным бедствием или в чрезвычайной ситуации(или членам его семьи в случае смерти работника).

Материальная помощь и взносы в ФСС

Взносы в Фонд социального страхования не уплачиваются с таких видов финансовой поддержки как:

Выплаты при рождении ребенка в пределах лимита в размере 50 000 рублей.
Пособие работнику, пострадавшему в теракте.
Компенсация в связи со смертью родственника.
Помощь работнику, пострадавшему в результате стихийного бедствия.

На иные суммы страховые взносы должны начисляться. При этом представители ФСС полагают, что удержания должны производиться с любого вида матпомощи. Но эта точка зрения не является единственно верной в связи с тем, что:

базой для начисления страхового взноса признается доход в рамках трудовых отношений. Матпомощь не учитывается при начислении зарплаты, соответственно, к облагаемому доходу не относится.
зачастую расходы на выплату финансовой поддержки производятся за счет чистого дохода, а не из фонда оплаты труда. Соответственно, они не включаются в базу по взносам. Кроме того, страховые взносы начисляются только с тех выплат, которые осуществляются в рамках трудовых отношений между сторонами. Поэтому руководство в каждом конкретном случае, не предусмотренных законом, должно принимать самостоятельное решение о перечислении страховых взносов.

Взносы в ФСС не начисляются с любого вида материальной помощи в сумме до 4 тысяч рублей. Свыше этого лимита взносы придется уплатить.

Матпомощь и взносы в ПФР

На определенные виды материальной поддержки взносы в Пенсионный Фонд не начисляются в связи с тем, что она носит социальную направленность и не признается частью заработной платы. Данное освобождение основано на принципах пенсионного страхования, в частности, на том факте, что трудовая пенсия формируется только за счет сумм, выплаченных в рамках трудовых отношений.

Отражение выплат по финансовой помощи в учете

Зачастую у бухгалтерской службы возникают вопросы по поводу отражения операций, связанных с выплатами социального характера, в бухучете. Так, если данные суммы не прописаны в трудовом договоре, то они будут относиться к сч.91.2 «Иные расходы» и будут признаны при налогообложении как внереализационные расходы. Что касается отражения НДФЛ с сумм, превышающих 4 тысячи рублей, то при выплате сотрудникам проводка будет следующей:

Дт70 Кт68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

Предоставление отчетности

Независимо от размера выплаченных сумм все налоговые агенты обязаны вести отчетность. В налоговую службу данные о начислениях предоставляются по форме 2-НДФЛ, в ходе заполнения которой должна быть указана полная сумма доходов и налоговый вычет, не превышающий 4-х тысяч рублей. Форма должна предоставляться как на действующих сотрудников, так и на бывших, если им была оказана матпомощь.

Государственная матпомощь

Не только работодатель может предоставить финансовую поддержку. Некоторые слои населения вправе рассчитывать и на государственную матпомощь. Государство старается по максимуму предоставлять социальную помощь, разрабатывая все новые виды пособий и льгот. Так, обратиться за помощью могут:

малоимущие;
многодетные;
матери, воспитывающие детей в одиночку;
лица, пострадавшие от стихийных бедствий;
пенсионеры;
инвалиды.

Данные категории могут рассчитывать на ежегодные дотации. Кроме того, возможны и единовременные выплаты, на которое могут рассчитывать и трудоспособные граждане, к примеру, если они взяли на себя расходы на погребение. Дотации положены также сиротам и студентам.

Любой вид пособия выплачивается на основании заявления лица, которое необходимо предоставить с соответствующим случаю пакетом документов в органы социальной защиты.

Пособия малоимущим

Для получения данной выплаты необходимо подтвердить соответствующий статус. Для этого нужно предоставить определенный пакет документов, куда входят данные о составе семьи и общем уровне доходности. Если общий доход семьи, разделенный на число ее членов, окажется ниже прожиточного минимума, семья признается малоимущей и будет иметь право на ряд выплат и льгот. Размер дотаций и их перечень зависит от региона проживания.

Компенсация многодетным

Многодетные семьи также могут рассчитывать на поддержку от государства. Для этого также нужно подтвердить свой статус. Матпомощь может быть выделена как в виде финансовой поддержки, так и в форме предоставления одежды, продуктов питания и прочее. Кроме того, к дополнительной помощи от государства можно отнести различные виды льгот, предусмотренные для многодетных семей, среди которых – скидка на оплату коммунальных услуг, льготы при оплате посещения детских садов, бесплатное питание школьникам и прочее. Каждый регион устанавливает свои виды материальной помощи. Государственной поддержкой считаются и пониженные процентные ставки по ипотеке для многодетных семей.

Выплаты матерям-одиночкам

Еще одна категория граждан, которая может рассчитывать на ежегодную помощь от государства – это матери - одиночки. Размер выплат здесь зависит от дохода матери. Для их получения также необходимо обратиться к инспектору соцзащиты с соответствующим пакетом документов, среди которых особое значение занимает справка о присвоении статуса матери-одиночки.

Подводя итоги...

На материальную помощь могут рассчитывать практически все граждане. Ее могут предоставлять как работодатель, так и государство. Перечень и условия выплат, на которые можно рассчитывать от работодателя, должен быть прописан в коллективном договоре. Компенсации начисляются только после рассмотрения руководителем заявления от работника с подтверждающими документами. Обратиться за помощью можно и к государству, которое разработало множество программ по социальной поддержке отдельных категорий населения.

Полезные документы

Упростят работу с выплатами сотрудникам следующие документы, их можно скачать:

полностью не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861 );
лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ , Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@ );
членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию. Речь идет о единовременной выплате;
работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (

В связи с тяжелым материальным положением, оплатой лечения, погребения, по семейным обстоятельствам, к юбилейным датам и т.д. организация может выплатить сотрудникам, как работающим, так и бывшим, сторонним лицам материальную помощь.

Материальная помощь сотруднику это выплата как правило не связанная с оплатой труда и непосредственно с результатами деятельности этого работника или стороннего лица в этой организации.

Материальная помощь обязательно имеет индивидуальную форму, единовременный характер и не входит в систему оплаты труда работников. Поэтому она не учитывается при расчете среднего заработка сотрудника.

Но может быть и ситуация, когда организация предоставляет материальную помощь всем или большинству сотрудников на регулярной основе. Подобные выплаты могут быть приурочены к отпуску, дню рождения, Новому году и т.п. В этом случае речь может идти уже о стимулирующих выплатах, которые имеют другую природу.Согласно трудовому законодательству различные системы стимулирующих доплат и надбавок могут быть установлены коллективным договором или локальными нормативными актами организации-работодателя (ст.135 ТК РФ). Следовательно, выплаты материальной помощи, которые производятся на основании приказа руководителя или коллективного договора регулярно всем или большинству сотрудников, по сути являются формой материального стимулирования работника (премией) и включаются в расходы по оплате труда.

Для получения материальной помощи сотрудник пишет заявление, в котором указывает причину, в связи с которой он рассчитывает получить от предприятия денежную помощь. При наличии особых обстоятельств, к заявлению прикладываются документы, подтверждающие основание просьбы о выплате денег (свидетельство о рождении, о смерти, справку из милиции о краже имущества, медицинское заключение о необходимости проведения дорогостоящей операции и т.д.). Если работник просит выдать ему материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением, то документы не прилагаются.

Решение о выдаче материальной помощи принимает руководитель организации. При положительном решении издается приказ о ее выплате.

Приказ составляется в произвольной форме, но с указанием следующих пунктов:

Размер денежной суммы, которую получит сотрудник;
- срок выплаты материальной помощи.

Налогообложение материальной помощи.

Материальная помощь может подлежать обложению НДФЛ полностью, частично или быть освобождена.

Не производится налогообложение материальной помощи в случае единовременной выплаты в связи со стихийным бедствием, смертью члена семьи или членам семьи умершего работника, по чрезвычайным обстоятельствам, пострадавшим от терактов (основание п.8 ст.217 НК РФ) . Основание таких выплат необходимо документально подтвердить. Например, в случае смерти родственника работник должен представить копию свидетельства о смерти и документы, подтверждающие родство. Факт стихийного бедствия подтверждается справкой из органов МЧС России, теракт - справкой из органов МВД России.

Пример : Организация выплатила работнику материальную помощь в целях возмещения материального ущерба в связи с пожаром в его квартире, факт которого был подтвержден справкой из отдела государственного пожарного надзора, справкой Управления внутренних дел. Данная помощь НДФЛ облагаться не будет.

Так же не подлежит налогообложению выплата материальной помощи в связи с рождением ребенка. В данной ситуации льготируется выплата в размере не более 50 000 руб. Аналогичная льгота действует и в случае усыновления или оформления опекунства над ребенком (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Все остальные виды материальной помощи, оказываемой организациями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту не облагаются НДФЛ лишь в размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Пример . Работнику была предоставлена материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением: в июле -1500 руб. и в ноябре - 3500 руб. В налогооблагаемый доход работника была включена материальная помощь в размере 1000 руб. (1500 + 3500-4000 = 1000). В декабре организация выдала работнику материальную помощь в связи со смертью тети - 1000 руб. Так как тетя не относится к членам семьи, то указанная сумма материальной помощи будет включена в налогооблагаемый доход сотрудника. Сумма НДФЛ с материальной помощи в совокупности будет равна 2000 x 13% = 260 руб.

Выплата материальной помощи сторонним лицам.

В этом случае НДФЛ не облагаются следующие выплаты:

в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью;
пострадавшим от террористических актов на территории РФ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате материальной помощи.

В соответствии с п.3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями) не облагаются страховыми суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;

Взносы на страхование от несчастных случаев.

Перечень выплат, на которые не начисляются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, утвержден Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765. Согласно ему под налогообложение не подпадает материальная помощь, оказываемая работникам в связи:

С чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации;

С постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников. На все прочие виды материальной помощи работодатель должен начислять взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Налог на прибыль.

Относительно налога на прибыль сошлюсь на статью 255 НК РФ, которой установлено, "что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами." Таким образом, к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов, соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ, произведенных в пользу работника, в случае если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором, за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса.

Единый налог, уплачиваемый при применении УСН.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК Российской Федерации, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

В соответствии с данной статьей Кодекса- расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ.

Т.к. ст.255 НК РФ не содержит расходов в виде выплаченных сумм материальной помощи (к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи с первым вступлением в брак и др.), эти расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Однако, для «законной» оптимизации налога, нужно иметь ввиду, что в списке разрешенных расходов есть выплаты на оплату труда (п.6 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Эти выплаты принимаются в том же порядке, что и по налогу на прибыль. Согласно ст. 255 НК РФ в расходах учитываются все выплаты и вознаграждения, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами. Поэтому,если следовать этой норме и предусмотреть выплаты мат. помощи локальными нормативными актами организации, то данную мат. помощь можно учесть в расходах.

Для организаций, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы» надо иметь ввиду, что единый налог уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот период в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более чем на 50 процентов. (п.3 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина РФ № 03-11-04/2/313 от 24.12.2007, Письмо Минфина РФ от 1 декабря 2008 г. N 03-11-04/2/184)

Так же можно сослаться на Письмо Минфина России от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129 «Об учете единовременной материальной помощи к отпуску работника организацией, применяющей УСН», в данном письме разъяснено, что суммы единовременных выплат работникам организации в виде материальной помощи к ежегодному отпуску, предусмотренные трудовым договором, могут уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Взносы во внебюджетные фонды с сумм материальной помощи, кроме поименованной с ст.9 ФЗ-212 от 24 июля 2009г., включаются в расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на основании пункта 7 статьи 346.16 НК РФ.(Письмо Минфина РФ от 23.04.2008 №03-11-04/2/76).

Бухгалтерский учет материальной помощи.

Принцип бухгалтерского учета материальной помощи будет зависеть от того, признает организация выплату материальной помощи частью оплаты труда или нет, а так же от того, за счет каких источников она выплачивается. Т.о. если организация считает материальную помощь частью оплаты труда (например, согласно трудовому договору материальная помощь выплачивается работнику при уходе в отпуск), ее следует начислять по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". В иных случаях - по кредиту счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".

В случае выплаты материальной помощи за счет прибыли прошлых лет, то в бухгалтерском учете начисление материальной помощи отражают по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Если выплата материальной помощи производится за счет текущей прибыли, то ее начисляют по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (субсчет "Прочие расходы") или, если матпомощь признается частью оплаты труда, то по (дебету счетов учета затрат - 20, 26, 44.

При начислении мат.помощи надо помнить, что она входит в состав выплат, с которых нужно удерживать алименты. Исключением является единовременная материальная помощь, которая оказана в связи со стихийным бедствием, или другими чрезвычайными обстоятельствами, смертью лица, обязанного уплачивать алименты, или его близких родственников. Также алименты не удерживаются с материальной помощи в связи с рождением ребенка, регистрацией брака (п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. N 841).

Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством. Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.

Проводки по начислению материальной помощи

Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить.

Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя.

Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет 91.2 Кредит 73 .

Если оплата производится лицам, не являющимися работниками организации, то проводка выглядит так: Дебет 91.2 Кредит 76 .

Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги. Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 (76).

Сам процесс передачи денежных средств отражают проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 50 ().

Налогообложение и страховые взносы на материальную помощь

Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:

Если ее размер не превышает 4000 руб.
Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)

Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е. учесть их в расходах нельзя.

Один из наиболее распространенных видов материальной помощи – выплата в связи с отпуском. Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере.

При упрощенной системе налогообложения, если мат. помощь установлена нормативными актами организации, то она приравнена к выплате зарплаты. Следовательно, ее можно включить в расходы (объект налогообложения «Доходы минус расходы»). Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, т.е. случаи, когда мат. помощь не облагается взносами и НДФЛ – те же.

Пример проводок по выплате материальной помощи сотруднику

Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб. В приложенных документах есть справка 2-НДФЛ с места работы супруги сотрудника, из которой следует, что она получила такую же помощь в размере 000 руб.

Проводки:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
91.2	73	Начислена мат. помощь в связи с рождением ребенка	30 000	Приказ о выплате мат. помощи Ведомость по начислению заработной платы