Магазинные кражи, как и любая страсть, затягивают человека. Многие из завзятых воришек, осознав свою зависимость от порочного времяпрепровождения, обращаются к психологам с просьбой помочь освободиться от проклятого пристрастия, поэтому психологи собрали неплохую коллекцию способов, которыми воришки пользуются, чтобы спрятать добычу.
Самыми хитроумными и изобретательными по части воровства являются женщины. Например, большой зонтик с ручкой-тростью вешается на руку и слегка раскрывается. В него, как в корзину, “роняют” украденное. Отличное место для хранения похищенного – детская прогулочная коляска. Помимо самого чада, в коляске столько различных вещей, что ещe одна бутылочка или даже курточка не вызовут никаких подозрений.
Одна дама умелыми руками встроила в прогулочную коляску двойное дно, чтобы прятать там продукты. В ювелирных магазинах женщины ухитряются прятать кольца и серьги в рот. Пора обширных кринолинов прошла, но можно надеть просторную юбку и попробовать вынести предмет, зажав его между бёдер. В Польше гданьский гипермаркет “Клифф” собрал музей вещей, которые женщины ухитрялись украсть таким образом.
На первом месте стоят свиной окорок и портативная пишущая машинка. Женщины, проносившие эти предметы, попались только потому, что первая банально поскользнулась на пролитом йогурте, а вторую возле кассы нечаянно толкнули.
Зато молодой парень, придумавший вынести батон сухой колбасы в штанине брюк, попался гданьским охранникам сразу: они отказались верить, что природа вооружила юношу столь внушительным мужским достоинством, и на всякий случай его обыскала.
Любимое занятие специалистов по одежно-обувным кражам – переодевание в кабинках магазинов. Главное – не привлечь к себе внимание слишком ношеной одеждой или разбитой обувью.
Остроумный способ придумали молодые компьютерщики для хищения больших количеств водки “Абсолют” из одного столичного гипермаркета. В этом магазине высоко под потолком установлена камера, которая панорамирует торговый зал, но не следит за каким-либо конкретным покупателем. Сначала в торговом зале берётся большая бутыль самой дешевой минеральной воды. Затем два злоумышленника выжидают, пока камера не отвернётся от стеллажей с водкой, а потом набирают несколько бутылок водки и быстро уходят за стеллажи с огромными холодильниками и электроплитами, куда камеры по понятным причинам не заглядывают: такой товар не вынесешь
Там водка и вода меняются местами при помощи воронки и пластикового пакета. После чего один из подельников идёт в кассу пробивать бутылку минералки, а второй лениво расставляет бутылки “водки” обратно: дескать, раздумал я брать такую гадость.
Очень распространённый вид краж – когда покупатель прячет товар в упаковку из-под крупного товара. Кассир сканирует штрих-код упаковки, не проверяя, что внутри. Вор платит в соответствии со штрих-кодом, а дополнительный товар выносит без оплаты. Внутри обычной с виду замороженной тушки обнаруживается тайник,в котором спрятан аудиоплейер. Этот сговор сотрудника магазина и покупателя раскрыли в крупном московском супермаркете.
Частенько товар прячут в “недрах” верхней одежды. Профессионалы шьют даже специальные куртки с потайными карманами. Один воришка умудрился “наполнить” обычную “кожанку” тремя литровыми бутылками масла и бутылкой водки.
Но самым безопасным способом кражи продуктов является переклейка ярлыков с штрих-кодами с дешёвых упаковок на чуть дороже прямо в торговомзале. Наиболее продвинутые имеют с собой наклейку со штрих-кодом от этого же продукта, но меньшего веса, который был приобретен ранее. Дело в том, что эта уловка позволяет чувствовать себя в безопасности даже с опытными кассиршами, которые узнают различные категории товаров по цифрам.
Придраться к такому “покупателю”, даже если все-таки будет замечено явное несоответствие веса товара, практически невозможно: он сошлётся на то, что так и было, и это ошибка фасовщика, а вовсе не злой умысел посетителя магазина.
С развитием современных технологий в высокоразвитых странах появляются невиданные ранее формы воровства. Так, например, молодые японки теперь предпочитают не покупать глянцевые журналы – они просто фотографируют понравившиеся страницы прямо в магазинах, да еще рассылают фотографии модных нарядов подружкам. Новый вид магазинных краж уже имеет собственное название – цифровой шоплифтинг.
Эффективных средств борьбы с ним пока не придумано – отличить “информационного вора” от клиента, который просто болтает по телефону, очень сложно. Гораздо проще на волне борьбы с цифровыми воришками растерять постоянных клиентов.
По наблюдению сотрудников служб безопасности столичных магазинов, вор чаще всего интересуется товаром, расположенным на уровне его груди или пояса, - в этом случае кража занимает меньше времени, а движения рук вора не привлекают особого внимания. Как правило, вор подходит к полке с товаром вплотную, тогда как обычный покупатель, как правило, останавливается на расстоянии 30-40 см от товара, чтобы рассмотреть и соседние предметы. Вор же концентрирует внимание только на определённом товаре. Перед решающими действиями вор иногда озирается по сторонам. При этом верхняя одежда распахнута, дабы незаметно спрятать похищенное.
Оригинальный способ мелкого воровства нашли в США выходцы из России. В тамошних магазинах развесной товар покупатель взвешивает cамостоятельно на электронных весах, которые печатают его стоимость на специальной клейкой ленте. Этой лентой и надо заклеить пакет. Так вот, хитрые бывшие наши сограждане научились придерживать чашку весов. И получалось: несёт покупатель огромный пакет, скажем, апельсинов, а чек показывает, что покупка легче лёгкого…
А вот так поступает Руслан, работающий в московском банке. Высокий и представительный мужчина в кашемировом пальто и дорогом костюме легко проходит фейс-контроль в любом месте, не говоря о супермаркете. Кто же станет проверять карманы Руслана, специально распоротые по шву: через эту щель можно легко бросить между верхом и подкладкой пальто плоские предметы: коробку конфет, пачку сигарет, дискеты, компакт-диски, батарейки и всякое другое. Руслан ухитряется за один раз вынести не меньше чем на пятьсот-шестьсот рублей нужных в хозяйстве мелочей. Он хвастается перед друзьями, что его внушительная коллекция лазерных дисков и кассет собрана исключительно из “прихватизированных” предметов. Главное удовольствие Руслана заключается в том, чтобы с обаятельной улыбкой пройти мимо серьезного охранника.
А вот Вероника, домохозяйка при состоятельном, но прижимистом “новорусском” муже, пользуется магазинными кражами для выкраивания себе карманных денег. Она предъявляет ему продуктовые и прочие покупки с указанием цен, где больше трети составляют хитроумно “уведённые” из магазинов предметы. Сэкономленные таким образом деньги Вероника тратит на себя, любимую. На норковую шубку она пока не накопила, но красивое кожаное пальто уже приобрела, сославшись на то, что его подарила сестра. Ещё Вероника очень любит менять запасы нижнего белья, пользуясь гипермаркетами, где трикотаж, бельё и верхняя одежда продаются вместе. Она прихватывает в кабинку для примерки платьев еще и бельё из микрофибры, которое и надевает на себя. Пустую упаковку Вероника прячет где-нибудь в укромном закутке магазина и спокойно проходит через кассу…
Но даже закрытый в стеллажах дорогостоящий товар иногда оказывается в кармане у находчивых воров. В одном из магазинов сети “Белый ветер” вор похитил модули памяти с верхней полки, пока продавец искал для него образец внизу стеллажа. Методы у каждого из воров - индивидуальные, подчас - очень хитроумные. Например, однажды антикражные ворота сработали, когда мужчина оплатил в кассе буханку хлеба, сырок и банку джин-тоника. Все это он нёс в руках, при себе у него не было никакой сумки. При обыске, который провёл милиционер, выяснилось, что мужчина был инвалидом - без ноги, а «хранилище» для краденого он устроил в… протезе. Сделав дырку в кармане брюк и отверстие в протезе, он опустил туда 6 баночек с икрой.Небольшая же покупка была нужна, чтобы отвести от себя подозрения. Так поступают многие «профессионалы». Причём если они выдают себя за малоимущих, то и покупки делают соответствующие.
Понятие финансовых хищений
Хищение. Его определение дано в примечании 1 к ст. 158 УК РФ: "Под хищением в статьях настоящего Кодекса понимается совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества". Все перечисленные в законодательном определении признаки хищения являются обязательными.
В последние годы в аудите стало уделяться много внимания вопросам, связанным с риском мошеннических действий, способам его оценок и роли системы внутреннего контроля в снижении риска мошенничества.
Введение в Российской Федерации международных стандартов отчетности и аудита также является одним из факторов, способствующих минимизации рисков мошенничества на предприятии. В этой связи заслуживает внимания утвержденный Приказом Минфина аудиторский стандарт ФСАД 5/2010 «обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита», в котором определены признаки такого актуального в современных условиях оценочного понятия, как «недобросовестные действия». Однако аудитор никогда не напишет в заключении, что имеет место факт мошенничества: это не его прерогатива, он не может давать правовой оценки. На это прямо указано в аудиторском стандарте ФСАД 5/2010.
Основные способы и средства финансовых хищений на предприятии
С ростом компании растут объёмы не только количества обрабатываемой информации и финансовых потоков, но и происходит прирост специалистов, персонала и процессов, происходящих внутри каждой компании.
Хищение возникает тогда, когда бизнес-процессы непрозрачны и невозможно отследить, где именно оно произошло. В основном хищения осуществляют те, кто имеет право распоряжаться денежными средствами и материальными ценностями. Те сотрудники, которые не имеют доступа к деньгам и активам совершить хищение даже теоретически почти не могут. То есть в основном хищения осуществляют менеджеры, распределяя деньги, не руководствуясь интересами акционеров.
Хищение имущества, материальных ценностей и наличных денежных средств компании - самые распространенные виды хищения.
1.Кража имущества компании. Здесь нужно доказать факт хищения, его сокрытие и реализацию похищенного. Но на этих этапах ни ревизоры, ни контролирующие органы, разумеется, не присутствуют, так что, как правило, расследование таких фактов идет на уровне сокрытия. Ведь сокрытие всегда таится в первичной документации, которая имеется в любой фирме. Можно подменить один документ, уничтожить его, но всю совокупность документации невозможно подменить и уничтожить. Анализируя эти бумаги, отчеты, счета, как раз и можно выявить хищение имущества.
2.Хищение наличных денежных средств компаний совершается:
Кассирами путем их списания по поддельным ведомостям или имитации подписей сотрудников на расходных кассовых ордерах на выдачу депонированной заработной платы. Часто руководитель и главный бухгалтер доверяют чековую книжку с подписанными «на всякий случай» чеками, кассирам, которые с легкостью подделывают выписки банка или отдельные изымают и похищают сотни тысяч рублей. Кассиры в сговоре с расчетчиками перечисляют заработную плату «ошибочно» не на карточку сотрудника, а на свою или своих родственников и пр.
Линейными работниками (прорабами, мастерами, начальниками цехов и т.д.), работающими в отдалении, в обособленных подразделениях, которые набирают по паспортам «мертвых душ» и получают наличные для выдачи заработной платы и пр.
3. Хищение материальных ценностей.
Несмотря на установленные на законодательном уровне обязанности компаний производить списание материально-производственных запасов в производство (будь то материалы в строительстве или продукты в общепите) на основании первичных документов, утверждаемых уполномоченными лицами в строгом соответствии с разработанными и утвержденными нормами на это самое списание, большинством компаний эти требования не соблюдаются и воспринимаются как лишние «бумажки» и потеря времени. Отсюда легкая возможность для материально ответственных лиц списать с «запасом» или «сэкономить» для себя.
Несмотря на то, что при строительстве составляются договоры, сметы, ведутся горы документации, тот человек, который подписывает акты субподрядчикам, принимает у них работы, всегда имеет достаточное количество «выгодных предложений» и меняются сметы, акты, журналы выполненных работ, какие-то работы вообще не выполняются, а только «процентуются» и оплачиваются.
По способам совершения хищения можно разделения на:
1.Хищения, совершаемые через «подставные» компании. Есть компания-покупатель, компания-поставщик и третья фирма - смежник, принадлежащая обычно одному из топ-менеджеров компании-покупателя. Последняя покупает товар у поставщика, увеличивает отпускную цену, оставляет разницу себе и исчезает. Таких схем с подставными компаниями очень много, и в разных отраслях они работают по-разному. Самая распространенная схема - «гонорары» менеджеру от поставщиков либо покупателей услуг (товаров) за заключение того либо иного договора, создание подставных фирм, через которые проводятся денежные средства организации с оседанием процентов на личных счетах недобросовестных менеджеров, существует благодаря бесконтрольному доступу финансового менеджера к работе по перечислению денежных средств со счета организации на счета контрагентов организации, в том числе и не являющихся реальными поставщиками товаров (работ, услуг). Основными способами здесь являются: выпуск неучтенной продукции, занижение (завышение) объемов выпущенной продукции, использование неучтенного транспорта, механизмов и даже целых производств.
Одно из разновидностей хищений, совершаемых через «подставные» компании и наиболее распространенный способ хищения - вывод денежных средств на другое юридическое лицо с созвучным названием. Производится регистрация одного или нескольких юридических лиц с названием, созвучным официальному названию головной кампании, с просьбой присылать регулярные или разовые платежи по новым реквизитам, на новый счет. В индивидуальном порядке перезаключается Договор или составляется неотъемлемое Приложение к нему. Поскольку Клиент доверяет менеджеру, от которого поступает информация такого рода, он, как правило, выполняет указания, ни о чем не подозревая. Финансовые платежи, предназначавшиеся компании как юридическому лицу, начинают поступать не по адресу. Если менеджер или коллектив менеджеров недовольны руководством (по причине низкой заработной платы, пресекаемых инициатив, жесткой корпоративной политики и т.д.), то менеджеры по работе с клиентами начинают работать на себя, а не на компанию.
2. Хищения с использованием косметических ремонтов или неразрешенных строительных работ. Для выявления факта наличия вышеуказанных схем необходимо проводить выборочный анализ на предмет завышения реальных объемов работ, выезжать на объект. При этом завышение реальных объемов работ можно выявить случайно. Например, при наличии в бухгалтерской отчетности информации о больших финансовых вложениях на замену полов в арендуемом здании в разговоре с техническим сотрудником другого отдела выяснить, что со дня заезда в здание ремонт не проводился.
Фиктивные и несогласованные планы строительства и реконструкции без наличия всех согласований (в том числе перевода в нежилой фонд), незаконные переделки объекта (при отсутствии всех разрешений на уже проведенные переделки). Факты однозначно не свидетельствующие о наличии мошенничества, однако в ряде случаев являются основой для будущих хищений.
3. Хищения при помощи заключения договоров на разного рода консультационные услуги с обналичивающими фирмами. Однако в настоящее время это наиболее «прозрачная» схема, поскольку фискальные органы достаточно оперативно выявляют эти фирмы.
4. Специфичные способы хищения - существуют во многих компаниях, при этом известно о них становится чаще всего случайно. Специфичные способы хищений могут порой установить люди посторонние - аудиторы, консультанты, контролеры, поскольку они, люди независимые и у них «глаз не замылен».
Нельзя отнести к экономическим преступлениям откат в чистом виде. Вообще, здесь все зависит от того, какой позиции по отношению к откатам придерживается руководство фирмы. Некоторые считают, что если человек заработал деньги для фирмы, то он с чистой совестью может получить свои 10% посреднических. Другие говорят: ни в коем случае, все деньги должны приходить в фирму, и собственник сам будет решать, как их распределить. То есть позиция руководства - главный критерий.
Кроме того, откат - это одно из самых трудно выявляемых преступлений. Для того чтобы доказать его, нужно обосновать три существенных момента, без которых нет преступления: сам факт совершения деяния, умысел лица, которое его совершило, и корысть этого лица. Очень сложно доказать умысел или корысть, например, менеджера компании по получению отката, так как менеджер сам никогда не признается, что получал взятки. К более изощренным методам, следует отнести «кикбэк» (банальные откаты) менеджеров по продажам своим клиентам, которые до клиентов фактически не доходят. Проверить, проследить и оценить размер таких хищений практически невозможно. Кроме того, к таким изысканным способам хищений можно также отнести, например, хищения менеджерами по продажам в крупных компаниях, осуществляющих заказы и бронирование билетов, при помощи сложных схем, денежных средств, которые якобы возвращаются клиентам при их отказах от поездок, а фактически попадают на лицевые счета или карточки этих самых менеджеров.
Факторы и зоны риска
Какие факторы способствуют совершению финансовых хищений? В каких отраслях воруют больше, а в каких меньше?
Конечно, воруют везде и во всех отраслях, но можно выделить ряд отраслей, где злоупотреблений, хищений более всего, это - в строительстве, торговле, транспортной отрасли, общественном питании, сфере услуг (пошив одежды, авторемонтные мастерские, заправочные станции), а также в тех отраслях, где производят нематериальные услуги, там, где продукцию нельзя посчитать, как товар на складе. Это, безусловно, касается сферы интеллектуальных услуг - маркетинговые, консалтинговые, информационные услуги. Другими словами, деятельность, которая не имеет материального характера, не поддается непосредственному исчислению, является основной и реальной предпосылкой для построения схем хищения финансов.
Также, важный фактор - экономическая ситуация в стране. В период кризиса, экономической нестабильности, когда организации вынуждены сокращать рабочие места, все больше возникает желающих «поправить» свое финансовое положение за счет средств компании. И наоборот в период экономического подъема отмечается высокий рост преступлений в реальном секторе предприятий.
Ценных бумаг или опосредованное безналичными расчетами по банковским счетам.
Хищение безналичных денежных средств имеет ряд правовых особенностей, игнорирование которых может серьезно осложнить деятельность по раскрытию таких преступлений.
В отличие от наличных денег, безналичные денежные средства сами по себе не являются материализованной субстанцией, которую можно непосредственно обозреть и охарактеризовать вещными признаками предметов окружающей нас объективной реальности.
Соответственно, возникает сложность с определением характера и способа, места и времени воздействия на такой объект, который, будучи нематериальным, порождает, однако, имущественные (финансовые) права и обязательства.
Кроме того, в отличие от движимого имущества, при передаче права на безналичные денежные средства от одного собственника другому фактической передачи имущества не происходит.
Способы хищений
Отметим, что хищение безналичных денежных средств на банковском счете реализуют только опосредованно - путем воздействия на деятельность соответствующего кредитного учреждения, в котором открыт плательщика.
Это осуществимо:
А) через прямой обман собственника, который под влиянием такого обмана сам дает распоряжение кредитной организации на перевод денежных средств, в результате чего они переходят в распоряжение иного лица;
б) через опосредованный обман или иное введение в заблуждение специального работника (как правило, операциониста) банка, осуществляющего «проводки» по соответствующему банковскому счету. Такими обманными действиями может являться передача в операционный отдел банка «подложных », которые исполняет кредитная организация.
С введением электронных средств управления банковским счетом мошенникам стало доступно несанкционированное использование «клиентских кодов», с помощью которых клиент банка осуществляет «удаленное» управление платежами по своему расчетному счету. Разновидностью несанкционированного использования является хищение денежных средств с использованием чужой кредитной карты или ее дубликата.
Во всех этих случаях способом хищения выступает незаконное завладение правом проведения платежа по чужому банковскому счету или получение иным незаконным образом доступа к управлению чужими безналичными денежными средствами. Средством хищения являются подложные платежные поручения или незаконно полученные электронные коды доступа к управлению безналичными расчетами.
Зачастую условия совершения таких преступлений владельцы банковских счетов создают сами.
ПРИМЕР. По заявлению индивидуального предпринимателя М. было возбуждено в связи со следующими обстоятельствами.
Для закупки строительных материалов М. передал Б. пустые листы с подписью и печатью М. для изготовления на них платежных поручений для банка. Однако Б. решил похитить часть денежных средств.
Для этого он, не ставя в известность М., договорился с О., что сначала деньги будут переведены на фирму - «однодневку» по фиктивному договору. После этого часть денег была получена Б. и О. наличными и присвоена ими. Оставшаяся часть была переведена со счета фирмы - «однодневки» на счет реально существующей организации – поставщика строительных материалов.
Хищение вскрылось, когда налоговые органы запросили у М. сведения об этих расчетах. Тогда М. обратился в ОБЭП с заявлением о хищении Б. части денежных средств путем обмана и злоупотребления доверием.
В этом примере банковским учреждением были исполнены платежные документы, удостоверенные обманутым владельцем банковского счета. Само банковское учреждение обманному воздействию не подвергалось.
По другому уголовному делу хищение денежных средств у собственника было совершено несколько иным способом.
ПРИМЕР. В 2010 г. К. была осуждена Мещанским районным судом г. Москвы за хищение денежных средств во время работы в туристической фирме «Н-Т». Имея доступ к кассовым операциям и оформлению авиабилетов, К. приняла от клиентов наличные денежные средства в оплату авиабилетов. Эти деньги она присвоила. Одновременно К. оплатила авиабилеты этим клиентам безналичными платежами из депозита туристической компании на банковском счете. Поскольку К. эти факты сокрыла, хищение было обнаружено только спустя несколько месяцев.
Потерпевшим по данному уголовному делу было признано юридическое лицо - туристическая фирма «Н-Т».
Иная ситуация складывается, когда в банк поступают подложные платежные документы и по ним производят банковский перевод без согласия владельца счета. Здесь нельзя исключить соучастия в преступлении сотрудников банка, имеющих доступ к банковскому счету, с которого оказались списанными денежные средства. Владельцу банковского счета становится известно об этом лишь через некоторое время, когда он получает распечатки движения средств по своему счету либо не может осуществить текущие платежи ввиду недостаточности средств на счете.
Если перевод безналичных денежных средств осуществлен по подложным документам без ведома клиента банка (владельца банковского счета), потерпевшим признают сам банк, исполнивший подложное поручение на перевод денежных средств. Здесь банк лишается своего имущества - денежных средств, находящихся во владении, пользовании и в распоряжении банка. Например, на корреспондентском счете банка вообще может не оставаться денежных средств, но при этом на клиентских счетах могут числиться денежные средства, на перевод которых у клиентов сохраняются права требования. Соответственно, у банка сохраняются обязательства перед клиентами о проведении их платежей.
Однако если между банком и этим клиентом банка возникнет спор относительно возврата незаконно списанных денежных средств и решение вопроса о восстановлении остатка средств на банковском счете клиента затянется, клиент банка тоже терпит убытки ввиду невозможности осуществлять текущие платежи. В связи с этим он также признается потерпевшим. При этом клиент вправе обратиться в суд с требованием обязать банк осуществить клиентские платежи. Если банковское учреждение будет возражать, суд может отказать в заявленном иске до выяснения механизма хищения в рамках уголовного судопроизводства, поскольку не исключена возможность соучастия владельца банковского счета в попытке похитить денежные средства банка.
Установление объективной стороны деяния.
Специфика безналичных денежных средств как предмета хищения проявляется также при установлении времени и места совершения преступления. Это имеет значение для определения подследственности и уголовного дела. Несоблюдение правил территориальной подследственности влечет признание собранных по делу доказательств недопустимыми, так как они получены ненадлежащим органом расследования. Несоблюдение территориальной подсудности, в свою очередь, влечет отмену приговора ввиду ненадлежащего состава суда.
ИЗ ПРАКТИКИ. В 2010 г. районным УВД г. Нижнего Новгорода было возбуждено уголовное дело в отношении А. по ч. 4 ст. 159 УК РФ, поскольку житель Нижнего Новгорода Б. в течение 2009 г. несколько раз вносил на личный банковский счет А. в г. Москве денежные средства - наличными через кассу Нижегородского филиала московского «Сити-банка». Потерпевший Б. утверждал, что переводил денежные средства на счета А. для осуществления ремонта в квартире Б., находящейся в г. Москве. Однако, по мнению Б., получая денежные средства, А. направлял на ремонт лишь их часть, а все остальное присваивал.
Прокуратура проигнорировала все обращения защиты по поводу незаконности возбуждения уголовного дела и нарушения органом расследования правил территориальной подследственности.
Суды отказали в рассмотрении жалобы, ссылаясь на то, что якобы нельзя обжаловать в суд в порядке ст. 125 УПК РФ несоблюдение органами следствия и прокуратурой правил территориальной подследственности. Тем самым суды вывели из-под судебного контроля законность действий следователя и принимаемых им решений.
В сентябре 2011 г. уголовное дело было направлено в Ленинский районный суд г. Нижнего Новгорода для рассмотрения по существу. Внимательно проверив дело, судья согласился с доводами ходатайства защиты и вынес постановление о направлении этого уголовного дела по подсудности в Мещанский районный суд г. Москвы.
Прокуратура принесла кассационное представление и в настоящее время дело направлено в судебную коллегию по уголовным делам Нижегородского областного суда.
Свою позицию прокуратура обосновала ссылкой на разъяснения Постановления Пленума ВС РФ № 51 «О судебной практике по делам о , присвоении и растрате», где в п. 12 для правоприменительных органов было разъяснено, что как мошенничество квалифицируется безвозмездное обращение лицом в свою пользу или в пользу других лиц денежных средств, находящихся на счетах в банках, совершенное с корыстной целью путем обмана или злоупотребления доверием.
В соответствии со ст. 140 ГК РФ платежи на территории Российской Федерации осуществляют путем наличных и безналичных расчетов, то есть находящиеся на счетах в банках денежные суммы можно использовать в качестве платежного средства.
Таким образом, с момента зачисления денег на банковский счет лица оно получает реальную возможность распоряжаться ими по своему усмотрению, например, осуществлять расчеты от своего имени или от имени третьих лиц, не снимая денежных средств со счета, на который они были перечислены в результате мошенничества.
В указанных случаях преступление следует считать оконченным с момента зачисления денежных средств на счет лица, которое путем обмана или злоупотребления доверием изъяло их со счета владельца.
Однако прокуратура не учла, что в названном постановлении Пленума ВС РФ говорится о времени окончания хищения безналичных денежных средств.
Впрочем, что касается выводов высшей судебной инстанции относительно времени окончания хищения безналичных денежных средств, их правильность вызывает серьезные сомнения.
Достаточно проанализировать следующую ситуацию. Предположим, собственник денежных средств перечислил их на банковский счет потенциального мошенника. Однако последний, хотя и получил возможность воспользоваться этими денежными средствами, не сделал этого. Некоторое время спустя плательщик отозвал платеж и возвратил средства на свой счет.
Момент, когда безналичные денежные средства зачисляются на счет виновного лица, после чего оно получает возможность ими воспользоваться, надлежит расценивать как окончание приготовления к совершению преступления, что полностью соответствует положениям ст. 29 и ч. 1 .
Далее, если виновный передает своему банку поручение на дальнейший перевод поступивших денежных средств или их снятие наличными, можно говорить о покушении на преступление. В этот момент еще можно предотвратить использование денежных средств виновным (что соответствует положениям ст. 29 и ч. 3 ст. 30 УК РФ).
Более того, виновное лицо вправе рассчитывать на применение к нему норм о добровольном отказе от преступления, что допустимо и на этапе покушения на преступление. Это может быть выражено действиями виновного по возврату денежных средств, поступивших на его банковский счет. То есть, если виновное лицо, получив реальную возможность воспользоваться поступившими денежными средствами, добровольно отказалось от этой возможности - это диспозиция ст. 31 УК РФ. Разъяснения же вышеназванного постановления Пленума ВС РФ даны вопреки этим требованиям уголовного закона. Здесь же необходимо указать и на отсутствие ущерба, под которым понимается реальная утрата имущества, а не некая гипотетическая возможность таковой. Иными словами, до тех пор, пока перечисление денежных средств обратимо (сохраняется возможность возврата состоявшегося платежа в результате действий плательщика или получателя денежных средств), оно не может быть признано оконченным преступлением ввиду отсутствия последствий в виде, реально наступившего имущественного ущерба.
Теперь вернемся к определению места совершения хищения безналичных денежных средств.
В приведенном примере органы расследования и прокуратура г. Нижнего Новгорода исходили из ошибочного понимания характера самого деяния и способа его совершения в системе признаков объективной стороны состава хищения безналичных средств.
Вместе с тем специфика права распоряжения безналичными денежными средствами как объекта преступного посягательства определяет и другие значимые для уголовно-правовой квалификации элементы , поскольку на конкретный объект уголовно-правовой охраны можно посягнуть только определенными действиями (определенными способами).
В рассматриваемом случае А. как получатель денежных средств открыл расчетный банковский счет в конкретном банковском учреждении (его отделении, филиале).
Место открытия банковского счета (место оформления документов на открытие расчетного счета) всегда территориально обособленно. Поэтому А. открыл банковский счет в Мещанском отделении «Сити-банка» в г. Москве. При этом А. имеет возможность управлять этим своим расчетным счетом с помощью удаленного доступа, находясь и в г. Москве, и в г. Нижнем Новгороде, и за рубежом. Но чтобы не возникала неопределенность с местом управления банковским счетом, это место привязано не к месту временного нахождения владельца счета, а к месту постоянного расположения банковского учреждения (его филиала, отделения), в котором открыт расчетный счет и где находятся банковские карточки конкретного владельца счета. По выпискам этого и только этого банковского учреждения ведется учет движения денежных средств по открытому в нем расчетному счету.
Судья Ленинского районного суда г. Нижнего Новгорода согласился с тем, что местом получения А. денежных средств от Б. являлось место нахождения банковского учреждения, где был открыт расчетный счет А. - Мещанское отделение «Сити-банка» в г. Москве. Именно в результате управления этим счетом А. получил возможность распорядиться поступившими на этот счет денежными средствами Б.
При этом судья исходил из того, что претензии Б. предъявлялись даже и не к факту получения А. денежных средств от Б., а к факту их якобы нецелевого использования. Эти действия А. по оплате ремонта квартиры Б. тем более были совершены в г. Москве, а никак не в Нижнем Новгороде.
Теперь если Нижегородский областной суд отклонит кассационное представление прокуратуры, признав подсудность уголовного дела Мещанскому районному суду г. Москвы, то тем самым признает и нарушение органами расследования и прокуратурой правил территориальной подследственности со всеми вытекающими отсюда правовыми последствиями в виде признания недопустимыми всех полученных по уголовному делу доказательств.
Приведенные примеры иллюстрируют лишь часть негативных последствий неправильного толкования юридической природы безналичных денежных средств на банковском счете и посягательств на право управления ими, квалифицируемых как хищение имущества.
Определение непосредственного объекта
В завершение обратим внимание на разночтения в понимании права управления банковским счетом как непосредственного объекта хищения безналичных средств.
Право собственности - это видовой объект состава любого хищения. Поэтому можно допустить, что при совершении посягательства на безналичные денежные средства предмет преступления (под которым понимаются сами денежные средства) отсутствует.
Существует и другое распространенное объяснение - предметом преступления является право требования к банку со стороны владельца банковского счета, на котором находятся безналичные денежные средства. Однако второе нельзя признать корректным.
Объект преступления - всегда общественные отношения. Для хищений - это отношения собственности. Предмет - то, с чем связано охраняемое уголовным законом общественное отношение. Значит, само право требования к банку, обслуживающему банковский счет, на котором аккумулируются денежные средства клиента банка, нельзя соотносить с предметом преступления в структуре объекта.
Право требования - это и есть то общественное отношение, урегулированное правовыми нормами о безналичных расчетах, которое подлежит уголовно-правовой охране.
Хищение есть совершенное с корыстной целью противоправное и безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу похитителя или других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества. Уголовный закон различает хищения, совершаемые путем присвоения и растраты, мошенничества и вымогательства. Эти преступления весьма специфичны и наиболее профессиональны.
Путем присвоения и растраты обычно похищается имущество, вверенное виновному в силу его служебного положения или выполняемой им работы и находящееся в государственных, кооперативных и частных фондах. При мошенничестве и вымогательстве похищается имущество или приобретается право на имущество, не вверенное похитителям, а находящееся в чужом владении или, распоряжении (организации, предприятия и личном владении).
Поэтому методика расследований хищений путем присвоения и растраты определенным образом отличается от методик расследования хищений путем мошенничества и вымогательства.
Для анализируемых видов хищений обычно характерна сложная система преступного поведения расхитителей, тщательная продуманность способов, механизма и обстановки совершения хищений. Как правило, высок и организационный уровень всех видов такой преступной деятельности. Соответственно чаще всего эти хищения совершаются организованными преступными группами.
Предметом хищения обычно бывают денежные или материальные ценности. В настоящее время все чаще наряду с дорогостоящими отечественными товаро-материальными ценностями, предметом хищения становятся импортные товары, ценное промышленное сырье, оружие, крупные денежные суммы, ценные бумаги.
Способ хищения связан со сферой, видами и особенностями производства (выполняемых работ), имущества, его потребительской ценностью, характером имеющейся связи между объектом посягательства и расхитителями, сложившейся обстановкой на предприятии (организации), составом участников преступной группы, личностными чертами и навыками преступников и другими факторами.
Хищения, совершенные путем присвоения и растраты , по способу их совершения можно разделить на два вида: оприходованного и неоприходованного имущества. Те и другие могут быть простыми и замаскированными.
Простые хищения обоих видов имущества совершаются путем непосредственного незаконного завладения имуществом без какого-либо ухищрения и маскировки, например присвоение и растрата денег кассиром; прямого присвоения неоприходованного имущества.
Замаскированные хищения оприходованного имущества совершаются с использованием подложных учетных документов, приходных и расходных записей в учетных регистрах, а также путем незаконного и обманного получения денежных средств и др.
Такие же хищения неоприходованного имущества совершаются путем создания неучтенных излишков в торговых и складских организациях или создания неучтенных излишков в процессе производства.
В настоящее время хищения, например, денежных средств, стали осуществляться не только путем присвоения заранее созданных неучтенных излишков денег в процессе самого производственного процесса, но и путем присвоения крупных сумм денег, полученных от преступных операций с банковскими кредитами, от махинаций с переводом безналичных денежных сумм в наличные и с заведомой переплатой денежных средств по различным зарубежным контрактам, посредством учреждения банками дочерних предприятий, а также при помощи средств компьютерной техники и т.д. Иногда эти хищения инсценируются кражами, разбоями, ограблениями и пожарами.
Любой из способов должностного хищения имеет разнообразный механизм его применения. Например, подлог может выражаться в надлежащем оформлении документа, но содержащего ложные сведения, или в подделке подлинного документа, причем подделка сама по себе имеет много способов; неучтенные излишки в торговле могут быть созданы путем обмана покупателей, незаконного списания под предлогом естественной убыли и др.; неучтенные излишки в производстве могут быть созданы путем недовложения сырья, завышения его расхода и др. Для сбыта похищенного сырья преступники научились использовать «крышу» в виде АО, СП, ТОО, кооперативов и документов ликвидированных ведомств и предприятий.
Способы хищений путем мошенничества всегда связаны с обманом или злоупотреблением доверием. При этом, как правило, используются различные поддельные документы, дающие право преступникам получать и обращать в свою пользу чужое имущество, например", крупные партии товаров с баз, крупные суммы денег из банков и др.
Способы хищений путем вымогательства связаны с требованием передачи чужого имущества или права на имущество или совершения других действий имущественного характера под угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества. Иногда угроза может выразиться в возможности разглашения позорящих владельца имущества или его близких сведений.
Данные о способе совершения хищений обычно бывают ключевыми в их криминалистической характеристике, ибо позволяют правильнее определить место и предмет хищения, лиц, участвующих в нем, конкретные обстоятельства, подлежащие выяснению, характер и местонахождение следов преступления, документов, подлежащих изучению и т.д.
БИЛЕТ № 20
Следы ТС.
Следы транспортных средств - это материально-фиксированные отображения отдельных частей транспорта (чаще всего колес), по которым можно выяснить ряд обстоятельств расследуемого дела, относящихся как к самому транспорту, так и к особенностям его использования.
В следственной практике чаще всего встречаются следы колесного транспорта, реже - гусеничного и санного.
Следы колесного транспорта по механизму образования относятся к следам качения. В зависимости от свойств воспринимающей поверхности (грунтовая дорога или с искусственным покрытием) они могут быть объемными и поверхностными: первые образуются за счет деформации мягкого грунта и отображают рельеф поверхности колес; вторые являются отпечатками смоченной или загрязненной поверхности колес.
Колеса транспортных средств при торможении образуют динамические следы.
Следы транспортных средств изучают для установления групповой принадлежности и индивидуальной идентификации транспортного средства, оставившего следы, а также обстоятельств использования транспорта - направления движения, мест остановок, торможений и др.
Следы механического колесного транспорта и особенно автомобилей, мотоциклов, мотороллеров являются наиболее частыми объектами исследования. Эти транспортные средства имеют пневматические шины с рельефными рисунками, которые отображаются в следах. Они характеризуются также числом осей и количеством колес на каждой оси.
Механизм образования следов автотранспортных средств имеет особенности. Число и расположение оставляемых следов обычно не соответствует количеству осей и колес. Это объясняется тем, что при прямолинейном движении автомототранспортного средства следы от передних колес обычно полностью или частично перекрываются задними. Исключение составляют грузовые мотороллеры, передние и задние колеса которых расположены не строго друг за другом.------
Следы передних и задних колес двухосного транспорта удается различать только на поворотах, где они не совпадают. При движении на поворотах трехосных транспортных средств раздельно образуются следы лишь передних и задних колес, а следы колес средней оси перекрываются следами задних колес.
Групповую принадлежность (вид, марку, модель) автомототранспортного средства можно установить путем изучения следов пневматических шин по признакам, отображаемым в следах, и сравнения этих данных с данными специальных таблиц, характеризующими ходовые части автомототранспортных средств.
По ширине колеи устанавливают расстояние между колесами, находящимися на одной оси. Для отдельных марок автотранспортных средств эта величина постоянна,
По следам колес определяют модель шины. Для отдельных видов, марок и моделей автомототранспортных средств предназначаются определенные модели пневматических шин. Шина характеризуется внешним (наружным), внутренним диаметром, шириной, высотой профиля, шириной и рисунком протектора.
Внешний диаметр шины определяется приблизительно по длине окружности колеса, которая примерно соответствует длине следа одного оборота колеса. Она устанавливается путем измерения расстояния между двумя последовательными отпечатками какой-либо одной особенности протектора в следе.
Длина окружности колеса несколько изменяется от нагрузки, давления в шине, вида и состояния грунта, скорости движения.
Ширина следа протектора при обычных условиях следообразования (протектор не очень изношен, нормально накачена шина и т. п.) соответствует ширине беговой части шины.
Для определения модели пневматической шины результаты измерений и изучения рисунка сравнивают с данными соответствующих таблиц. Затем по моделям пневматических шин, ширине колеи передней и задней осей, количеству колес определяют марку автомототранспортного средства, оставившего следы. При этом используют соответствующие таблицы.
По следам средства гужевого колесного транспорта можно судить о его устройстве. Для этого по следам нужно определить вид шины колеса (пневматическая, монолитная резиновая, железная), количество колес, осей, их ширину, длину окружности колеса.
По следам средств гусеничного транспорта, в которых отображаются траки (звенья, гусеницы), тоже можно судить о виде и модели транспортного средства. Следы гусениц обычно четко отображают размеры, устройство и мелкие характерные особенности траков.
Следы саней и лыж для установления обстоятельств расследуемого события используются редко. По ним удается установить только ширину и профиль полозьев (лыж). При этом следует учитывать, что при движении полозья или лыжи раскатываются, т. е. скользят не только по ходу движения, но и в стороны и следы получаются шире полозьев (лыж). По следам саней можно определить и ширину колеи.
Для обнаружения, осмотра и фиксации следов транспорта применяются общие правила осмотра и фиксации трасологических объектов. Следы колес рекомендуется фотографировать панорамным способом, с масштабом. С отдельных участков таких следов, содержащих наибольшее количество частных признаков, изготовляют гипсовые слепки. Целесообразно вычерчивать схему следов транспортных средств с указанием необходимых размеров. Если следы оставлены на листе бумаги, одежде потерпевшего и т. д., то после фотографирования нужно изъять объекты со следами.
При авариях, наездах следы могут быть оставлены не только колесами, но и другими частями транспорта - буфером, решеткой радиатора, выступающими частями кузова, оглоблей повозки, осями и т. д. - на теле и одежде человека, заборах, столбах, частях другого транспорта, участвующего в происшествии. Определить по ним вид, модель и марку транспортных средств трудно, но иногда удается установить групповую принадлежность детали машины, оставившей след, и даже ее индивидуальное тождество.
Направление движения транспорта, места стоянок и торможений определяются по следующим признакам:
При переезде луж, канав, жидкой грязи образуются брызги, летящие в сторону движения. Об этом же можно судить по поверхностным следам на сухих участках пути, образованным влажными колесами после переезда луж.
Тонкая палка, ветка, стебель травы при переезде их колесом ломаются, образуя угол, открытый в сторону движения.
Падающие с движущегося транспортного средства капли жидкости (например, масла, бензина) на дороге оставляют пятна, лучи, неровные края которых направлены в сторону движения.
Места торможений определяются по следам скольжения колес, которые образуются ввиду прохождения некоторого расстояния транспортом при застопоренных колесах. Такие следы имеют вид полос, в которых рисунок протектора не отображается. При торможении на грунтовой дороге в результате смещения грунта в конце следа может образоваться валик, указывающий направление движения транспорта.
Места стоянок автомототранспорта с известной степенью вероятности можно определить по следам потеков масла, воды, горючего
На трасологическую экспертизу сцелью отождествления транспортного средства по его следам необходимо направлять копии следов (слепок, масштабный фотоснимок), схему расположения следов, а также шины, которые могли оставить эти следы. При невозможности или затруднительности предоставления шины направляются отпечатки протекторов шин, сделанные при помощи типографской краски на белой бумаге. Длина такого отпечатка должна составлять полторы длины окружности шины.
20. Составление плана расследования. Основные и вспомогательные формы планов.
Заканчивается планирование составлением письменного плана. В плане должен быть отражён тактический и технический замысел следователя. Составление письменного плана – это техника планирования. Криминалистка рекомендует несколько видов плана: 1) Календарный план. Обычно у следователя несколько дел, разных по срокам, времени. Это приводит к необходимости планирования расследования различных дел во времени, подготовка документов, отчётов и т.д. 2) План расследования по конкретному преступлению. Гораздо чаще следователи планируют расследование по конкретному делу. Обычно планирование проводится по следственным версиям. Составляется план расследования по версиям. Обстоятельства должны дать категоричный ответ – подтверждается либо не подтверждается версия. План расследования помимо задач и путей разрешения демонстрирует организационные способности следователя, его умение распоряжаться своими способностями, знаниями. 3) План по эпизодам (обстоятельствам) преступления. 4) План конкретного следственного действия. Например, план допроса, план обыска. В этом плане следователь определяет цели, задачи следственного действия, каким образом участники решают вопрос о применении технических средств (видеокамера, щуп, магнитный подъёмник, металлоискатель, трупоискатель). Планируя конкретное следственное действие следователь должен определить время, а некоторых случаях и место проведения этого следственного действия.
План расследования по формеможет быть устным и письменным. В следственной практике чаще всего используется письменная форма, как наиболее эффективная, не требующая от следователя удерживать в памяти содержание плана, перечень выясняемых обстоятельств, мероприятий, сроков и очередности их выполнения.
Устным (мысленным) планом следователь ограничивается главным образом в начале расследования, когда выполняет неотложные следственные действия на месте происшествия и у него пока нет возможности составить письменный план. В этот момент он также не может обойтись без планирования расследования и должен с самого начала действовать по определенному, пусть мысленному, но всесторонне продуманному плану, иначе его работа по делу сразу, же приобретает хаотический характер и, как правило, малоэффективна.
Выполнив все неотложные мероприятия, следователь приступает к составлению письменного плана расследования. В нем находят отражение выдвинутые им следственные версии, вопросы (обстоятельства), подлежащие выяснению по каждой из них, следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия, необходимые для проверки версий, сроки и очередность их выполнения.
Если применяется бригадный метод расследования, руководителем следственно-оперативной группы с участием всех ее членов составляется общий план расследования по делу и, кроме того, каждый следователь составляет свой, индивидуальный план расследования.
Конкретное содержание индивидуальных планов зависит от того, как распределены обязанности между членами группы и какое задание получил каждый.
На практике распределение обязанностей происходит по-разному.
В одних случаях работа группы строится по версиям, когда каждый следователь осуществляет проверку одной или нескольких намеченных версий; в других - она организуется поэпизодно, и каждому члену группы поручается исследовать тот или иной эпизод или несколько взаимосвязанных эпизодов преступления; в-третьих, - если преступления совершались в нескольких городах, регионах, члены группы распределяются по этим регионам, выезжают на места м проводят расследование.
Иногда бывает целесообразным кому-то из членов следственно-оперативной группы поручить выполнение определенных следственных действий, например, производство обысков, подготовку всех экспертных исследований и т.д. По групповому уголовному делу нередко практикуется распределение работы следственно-оперативной группы в зависимости от количества обвиняемых. При этом каждому следователю поручается исследование всех фактов преступной деятельности того или иного обвиняемого, привлеченного по делу.
Структура и содержание индивидуальных планов расследования во всех приведенных случаях будут различны. Например, при региональном и поэпизодном принципе распределения работы следственно-оперативной группы индивидуальные планы будут походить на типовой план расследования и содержать все его основные реквизиты. Если же следователю (или оперативному работнику) поручена лишь подготовка и проведение по делу каких-то определенных следственных (или оперативно-розыскных) действий, то, очевидно, его индивидуальный план расследования будет фрагментарным, ограниченным рамками следственного действия (или оперативно-розыскного мероприятия).
По групповым и многоэпизодным уголовным делам наряду с общим и индивидуальными планами расследования используются вспомогательные средства планирования (документация) :
1. схема структуры преступной группы
2. схема преступных связей соучастников
3. схемы документооборота, движения товарно-материальных ценностей, структуры предприятия (организации), технологического процесса производства (преимущественно по делам о должностных хищениях и преступных нарушениях правил охраны труда)
4. карточки на обвиняемых с указанием инкриминируемых каждому эпизодов преступления, наличия доказательств и др.
5. список связей обвиняемых
6. сетевой график расследования.
В настоящее время криминалистической наукой и оперативной практикой выработаны требования, которым должен удовлетворять план следственной работы:
1. Максимальная обоснованность плана относительно существенных компонентов будущего действия: условий предстоящей работы, участников, препятствий, способствующих факторов, ожидаемых событий.
2. Реальность, выполнимость плана. Он должен исходить не из благих пожеланий, а из точного расчета и учета реальных возможностей.
3. Индивидуальность плана, его пригодность для данной работы, для расследования определенного дела или группы дел.
4. Гибкость и подвижность плана.
5. Непрерывность плана.
6. Последовательность, согласованность и взаимосвязь отдельных его частей по месту, времени, исполнителям, ожидаемым результатам и иным показателям.
7. Эффективность, способность обеспечить решение тех задач, для которых он разрабатывается.
Преступления, посягающие на социалистическую собственности, совершаются различными способами, анализ которых представляет несомненней практический интерес. Сами эти способы не остаются неизменными, они трансформируются под влиянием многих факторов. Поэтому мы полностью разделяем мнение А. Н. Васильева о том, что «в первую очередь нуждается в научной разработке классификация каждого вида ^преступлений и прежде всего по способу совершения».
На выбор способа хищений решающее влияние оказывает место совершения преступления. Расхитители учитывают особенности производственной деятеЛьносФи предприятия, существующей системы учета и контроля, маскируют свои преступные действия под отдельные хозяйственные операции.
Предприятия общественного питания, как извёстно, выполняют "три основные функции? 1) изготовление собственной продукции, 2) реализацию покупных товаров и продукции собственного производства, 3) организацию потребления готовой пищи населением. Здесь расхитители применяют приемы по подготовке и вуалированию (сокрытию) хищений, а также способы изъятия имущества с учетом характера деятельности предприятия общественного питания.
В криминалистической литературе не получила достаточной разработки классификация способов совершения хищений в этих предприятиях. Вместе с тем она, как представляется, может иметь
известное значение Для практики выявления и расследования хй- щений. 0 Думается, что наиболее общая классификация способов совершения данных хищений должна строиться С учетом„,«Двойственцо- гоgt;gt; характера хозяйственной деятельности предприятий общественного питания (сочетание в одном звене процессов производства готовых изделий и их реализации). Следовательно, все способ» могут быть разделены на две основные группы: 1) Связанные с процессом производства готовых блюд, кулинарных изделий и полуфабрикатов; 2) не связанные с ним3.
Для детальной криминалистической характеристики образа действий преступников каждую‘из названных групп способов целесообразно разделить на отдельные подгруппы.
Использование в преступных целях процесса производства осуществляется в трех формах; соответственно этому следует выделить такие способы хищений: 1) связанные с переработкой поступившего неучтенного сырья в гбтовые изделия и полуфабрикаты; 2) с использованием особенностей технологии приготовления отдельных блюд, 3) сопровождаемые Нарушением установленных рецептур.
ь Неучтенное сырье может поступать в производство со склада этого же предприятия и иногда, миНуя склад, от сторонних организаций и лиц. Значительно реже встречаются хищения за счет неучтенного поступления" сырья из мест реализации. В последнем случае преступники присваивают разницу в продажных ценах сырья (полуфабрикатов) и готовой продукции из него. Тг(к, на,пример, заведующие производством Л. и Ж. По договоренности с\ продавцами магазина полуфабрикатов кафе «Театральное» брали у них мясные полуфабрикаты, в частности поджарку, поступавшую туда с мясокомбината. Она использовалась для приготовления неучтен^ ной продукции. Расхитители присваивали разницу в цене поджарки (1 р. 10 к.) и готовых изделий из нее (2 р. 47 к.). При отпуске неучтенного сырья со склада предприятия общественного питания в производство недостачи обычно не возникает Потому, что на складе предварительно создаются излишки (коли-
Т /* I , Эта общая классификация ие охв"атила «посягательств извие», т. е. спосо- " бов совершения хищений гражданами, не работающими в предприятиях общественного питания, так как по способам эти преступления не имеют существенных отличий, от аналогйчных хищений, совершаемых в других предприятиях.
Термин «посягательства извне» заимствован нами, fм.: Гаврилина Э, Т. Обзор криминалистической литературы зарубежных европейских социалистические стран по методике расследования преступлемий против социалистической собственности. - В сб.: Вопросы борьбы с преступностью, вып. 12. М., 1970, с. 176.
Чественные или суммовые). Для" этой цели преступники истользу* ют следующие приемы: недокументированное получение сырья 9 и покупных товаров от поставщиков, неоприходование поступивших ^продуктов, исправление в приходных Документах количественных и качественных показателей о поступившем сырье, оформление подложных коммерческих актов о недостаче или порче, составление бестоварных документов на возврат товаров поставщикам, внесение подлогов в акты на завес тары, уменьшение общей стоимости оприходованных товаров за счет занижения торговой скидкй1 или наценки, нарушение правил списания естественной убыли, фальсификация данных инвентаризаций й*цр. Способы хищений, связанные с ^использованием технологии приготовления отдельных блюд, также могут иметь различное содержание. Для них характерны такие группы приемов: а) применение технологических «хитростей»; б) изменение компонентов сырьевого набора («пересортица», замена одного наименования сырья другим); в), .сокращение фактических отходов или затрат при наличии прежних норм без оприходования получаемых излишков. х Среди перечисленных гГриеров особенно специфичны для предприятий общественного питания действия расхитителей, связанные, с использованием в преступных целях некоторых технологических /«хитростей», в результате чего получается Неучтенная экономия сырья. Например, для приготовления чая, помимо сухого вещества, расходуется и так называемая жженка, а для- усиления цвета в него добавляется питьевая сода. Имеют место и более сложные приемы. Так, по широкоизвестному в следственной практике уголовному делу р хищениях в кафе «Вареничная» (г. Киев) - повара делали ¦мясной фарш из1 отварного мяса, которое предварительно в течение суток охлаждалось в холодильной*камере (по технологии, он должен приготовляться из остывшего тушеного мяса) - "Холодный фарш чрезмерно сухой, поэтому его разбавляли теплой водой до нужной консистенции. Указанное нарушение способствовало созданию излишков мяса благодаря его свойствам: при варке оно теряет® весе значительно меньше, чем "при тушении; мясной фарш из охлажденного до минусовой температуры отварного мяса обладает евойс+вом быстро впитывать теплую жидкость и значительно, увеличиваться!в объеме й весе.
Для содержания способов хищений, связанных с несоблюдени
ем рецептур готовых изделий, наиболее типичны такие приемы;
а) отклонение от норм выхода готовых блюд (в сторону уменьшения веса и размера); 6). заниженная закладка сырья.
Технология приготовления готовых изделий, безусловно, предполагает соблюдение рецептур, предусмотренных соответствующими сборниками. Мы выделили действия расхитителей, заключающиеся в нарушении этих требований технологии, в отдельную группу, так как по своему характеру они имеют существенные отличия. Там имелось в виду преступное использование самого процесса приготовления пищи и его методов. Сюда же отнесены действия, направленные на уменьшение вложения каких-либо веществ в изготовляемую продукцию и веса готовых изделий без изменения технологии производства. " ‘ ;
Способы хищений, не связайныё с использованием процесса производства в предприятиях общественного питания, также многообразны. В зависимости оу содержания Приемов среди них могут быть выделены следующие подгруппы преступных деяний: совершаемых за счет действующей системы ценообразования, связанных с неправильной калькуляцией цен на продукцию собственного производства; 3) с составлением бестоварных расходных документов.
Среди приемов, связанных с ценообразованием, наиболее распространены следующие: а) использование разницы в цене на одноименные изделия, реализуемые через филиалы с разной наце- ночной категорией; б) занижение общего объема наценки за месяц 1в журнале-ордере; ib) оприходование продуктов на производство по розничным ценам, т. е. без установленной наценки для предприятия соответствующей категории; г) внесение в акты 0 реализации и отпуске изделий в ассортименте по форме" № 83 или 84 заниженных сведений о. количестве проданных порционных блюд с одновременным увеличением объема реализованной обеденной продукции; внесение подлогов в справки об отпуске блюд на дом со скидкой 10%.
Нарушение калькуляции продажных цен осуществляется путем:
а) включения в калькуляционные карточки сырья и специй, фактически не расходуемых на данную продукцию и не предусмотренных сборником рецептур блюд; б) большего количества сырья, чем определено нормами, и списания его, хотя фактически вложениё производится в соответствии с нормами5; в) использования. при расчете продажных цен заведомо для калькулятора неправильных сведений о качестве сырья, влажности муки..
4 ***
Приемами создайия излишков за счет бестоварных расходных документов являются: а) повторное использование одних и тех же оправдательных документов (талонов ца сяецжиры," школьное питание и т. п.); б) завышение количества питающихся; в)" последующие дописки и исправления в документах, оформляющих расход продуктов (заборные листы, меню)6; г) замена подлинных расходных документов подложными, специально заново составленными.
Классификация способов совершения хищений была бы неполной без приведения известных приемов изъятия ценностей. Эти при- емы существенно различаются в зависимости от-того, на какой стадии производственной деятельности совершается изъятие имущества -: при з-зготовке и хранении (на складе); при изготовлении Продукции (на производстве); либо в процессе их реализации (через раздачу, буфеты, лотки).
Со склада имущество изымается путем получения от поставщи- . ков вместо, товара денег с последующим их присвоением. Кроме того, может производиться непосредственное изъятие, потребление и продажа1 продуктов. Возможно также присвоение наличных денег, полученных для децентрализованных закупок, с оформлением бестоварных приходных Документов в пределах заранее создан- ¦’ ных на складе излишков материальных ценностей.
Наиболее распространенными способами изъятия имущества, с производства являются: а) вынос продуктов или продажа их без оприходования денег по кассе; 2) реализация неучтенной продукции через торговый, зал, буфеты, лотки с последующим изъятием денежной выручки; 3) оформление документов на фиктивный чрозврат кухонной продукции.
Способы хищений, при которых созданные излишки похищаются в местах реализаций готовых блюд, характеризуются сложно^ стью действий по изъятию денежных средств.
Особенно многообразны преступные приемы изъятия денег в тех предприятиях, где для расчета с покупателями используются кассовые аппараты. Среди них можно выделить следующие: а) отбивание, неправильных чеков (нулевые чеки; меньшие суммы, чем фактическая стоимость блкЭД и полученная от покупателя сумма);
б) уменьшение показателей счетчика и уничтожение части контрольной ленты; в) неоднократное использование одних и тех же„1
кассовых че"ков (при предварительной ог1латс блюд); г) временна^ остановка работы аппарата» " .
Многообразие способов совершения хищений, связанных с производственной ДеятёлЬпостью предприятий общественного питания, вызывает известные" Трудности "в обнаружении этих преступлений. Разработка классификации способов хищений и приемов маскировки, применяемых преступниками в названных предприятиях, может способствовать преодолению возникающих трудностей.
Разумеется, исследование классификации способов не исчерпывает решения задачи. Важно также изучить проблемы отражения «х во внешней среде, прежде всего, как нам думается, в документальных данных.
В предлагаемой статье хотелось бы лишь отметить, чТо для, разработки признаков способа важно уточнить само понятие и определить его границы.
Представляется, что правы авторы, разграничивающие понятие «признаки преступлений» в уголовно-процессуальном й криминалистическом значении этого слова. Думается также, что в криминалистике следует четко различать как неравнозначные поня- \ тия «признак хищения» и «признак способа хищения». В первом случае речь идет скорее всего о таких обстоятельствах, которые порождены всей совокупностью действий преступника (недостача, подлог в документах и т. п.-), во втором - о явлениях, характеризующих образ его действий. Именно по этим признакам восстанавливается содержание способа совершения хищения, «технология» преступных действий. Думается, что для диагностики подобных деяний и для их раскрытия имеет особенно большое значение именно вторая группа признаков.
Дальнейшее их исследование должно сыграть немаловажную роль в совершенствовании методики расследования хищений, совершаемых в предприятиях общественного питания.
объем возвращаемой продукции; отсутствие приходных документов на поступление этих наименований блюд в буфет; выявление необычного движения сопутствующих товаров в связи с оформлением возврата (систематически буфет «возвращает» большую часть кофе и молока, а булочки и пирожки реализует полностью); обнаружение следующей закономерности - систематическое «воз вращение» продукции одним материально ответственным лицом и невозвращение Др.угнм отсутствие данных о движении «возвращенных» изделий по произвЪд
СТВУ. h /
Еще по теме О КЛАССИФИКАЦИИ СПОСОБОВ ХИЩЕНИИ, СОВЕРШАЕМЫХ В ПРЕДПРИЯТИЯХ ОБЩЕСТВЕННОГО. ПИТАНИЯ:
- § 3. Расследование хищений, совершаемых организованными преступными формированиями на предприятиях (в организациях)
- А. Г. МУСЕИБОВ. РАССЛЕДОВАНИЕ ХИЩЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ С НЕЗАКОННЫМ ПРОНИКНОВЕНИЕМ В ЖИЛИЩЕ УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ, 2012
- Нередко общественно опасные действия совершают больные
- 4.1. Организация общественного питания и логистика товаров
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Акционерное право - Бюджетная система - Горное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Гражданское право зарубежных стран - Договорное право - Европейское право - Жилищное право - Законы и кодексы - Избирательное право - Информационное право -
