Как закрыть компанию ООО с долгами? Как закрыть ООО с долгами? Закрыть организацию с долгами

Ликвидация ООО с долгами - сложный, но не безвыходный путь. Наличие задолженности может быть поводом для возбуждения дела о банкротстве. Кроме того, существуют альтернативные способы ликвидации ООО. Каким образом предприятие, имеющее задолженность, может прекратить свое существование, расскажем в настоящей статье.

Добровольное и принудительное закрытие ООО с долгами

Избавиться от юридического лица с долгами можно несколькими способами. В ряде случаев это осуществляется по инициативе его участников.

К добровольным способам прекращения деятельности юридического лица можно отнести:

• ликвидацию;
• банкротство по инициативе участников или руководства ООО;
• слияние;
• присоединение.

Обратите внимание! Продажа доли в ООО, хотя она и не влечет исключения предприятия из ЕГРЮЛ, также называется в ряду альтернативных способов закрытия фирмы.

Важно! К принудительному способу закрытия ООО с долгами относят банкротство по инициативе фискального органа, кредиторов, сотрудников.

Чтобы более детально разобраться в перечисленных способах, следует просмотреть основные законодательные акты, регулирующие отношения по данным вопросам:

• ГК РФ (гл. 4);
• упомянутый уже ФЗ о регистрации;
• ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ;
• ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — ФЗ о банкротстве).

Кроме того, целесообразно изучить постановление Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» от 21.12.2017 № 53.

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой

Участники могут единогласно решить ликвидировать свое ООО, в том числе с долгами перед налоговой. Эти долги должны быть погашены за счет денежных средств или имущества общества.

Важно! Если при проведении инвентаризации активов выяснится, что после реализации всего, что есть у общества, вырученных средств все равно не хватит для выплаты имеющихся долгов, ликвидацию должна заменить процедура банкротства.

В этом случае с заявлением в арбитражный суд с инициированием данной процедуры должна обратиться ликвидационная комиссия ООО (п. 4 ст. 63 ГК РФ).

На обращение в суд с заявлением ликвидационной комиссии отводится всего 10 дней (ч. 3 ст. 9 ФЗ о банкротстве). Таким образом, если заранее известно, что не будет возможности представить налоговикам ликвидационный баланс без непогашенных задолженностей, скорее всего, не следует и затевать ликвидацию.

Важно! С заявлением о несостоятельности ООО должен обратиться директор ООО при наступлении обстоятельств, указанных в ч. 1 ст. 9 ФЗ о банкротстве. Подробнее об этом расскажем ниже.

Обратите внимание! Процедуру банкротства могут инициировать сами налоговики.

Это возможно, если имеется совокупность следующих обстоятельств:

• сумма задолженности по налогам превышает 300 000 рублей (без учета штрафных санкций);
• задолженность фирма не может погасить уже более 3 месяцев с момента предъявления требований об уплате налогов;
• налоговые требования основаны на вступившем в силу решении суда либо решении налогового органа.

Ликвидация ООО с долгами перед контрагентами

Ликвидация ООО с долгами, если в ходе нее выявится недостаток имущества ООО на покрытие долгов, также сводится к процедуре банкротства.

Обратите внимание! При наличии признаков несостоятельности юрлица контрагенты так же, как и налоговый орган, могут возбудить процедуру банкротства юрлица.

Как мы говорили ранее, заявление о банкротстве должно быть подано директором ООО, даже если неплатежеспособность установлена не в рамках его ликвидации.

Более того, не установлено минимального размера задолженности, при которой должником подается такое заявление. Достаточно, чтобы:

• после погашения одной задолженности оставались другие, погасить которые невозможно;
• после наложения взыскания на активы ООО оно не могло осуществлять свою деятельность;
• были обнаружены признаки неплатежеспособности, недостаточности активов и др.

Если при наличии таких обстоятельств ООО не заявило о своем банкротстве в течение 1 месяца, участники и руководитель могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО. Субсидиарная ответственность грозит этим людям и в том случае, если будет доказано, что они виновны в банкротстве ООО.

Таким образом, ликвидация ООО с долгами перед контрагентами проводится в том же порядке, что и ликвидация общества с задолженностью по налогам и сборам.

Альтернативная ликвидация ООО с долгами

Иногда используются так называемые альтернативные методы ликвидации. Рассмотрим их подробнее.

1. Слияние представляет собой одну из форм реорганизации, при которой несколько ООО соединяются и прекращают свое существование, после чего на их основе образуется новая организация — преемник их прав и обязанностей.
2. Присоединение отличается от слияния тем, что одно лицо (присоединяемое) прекращает существование, после чего его права и обязанности переходят к другому лицу (присоединяющему).

Обе формы реорганизации влекут за собой исключение ООО из ЕГРЮЛ.

Важно! Долги по налогам переходят к правопреемнику (ст. 50 НК РФ). А вот штрафы за неуплату налогов переходят к преемнику только те, что были наложены налоговиками до завершения реорганизации. Так, 9-й ААС в постановлении от 01.12.2015 № 09АП-48866/2015 отказал во взыскании штрафа с преемника, так как он был начислен после завершения реорганизации, а вина преемника для привлечения к ответственности не могла быть установлена.

Иногда можно не закрывать ООО, а продать свою долю в нем другому лицу.

Важно! Продажа доли в ООО и замена руководителя не приводит к исключению ООО из ЕГРЮЛ и, соответственно, его закрытию.

Таким образом, ликвидация ООО с долгами перед налоговой инспекцией или контрагентами при отсутствии у общества имущества на погашение таких долгов приводит к возбуждению процедуры банкротства. При наличии у ООО признаков несостоятельности начать такую процедуру могут и налоговый орган и контрагенты. Альтернативными способами ликвидации являются слияние и присоединение, однако в этих случаях долги переходят к правопреемнику общества.

Если организация больше не в силах продолжать нормальную хозяйственную деятельность, у собственников остается лишь один путь – ликвидировать бизнес.

Если на момент закрытия ООО у него не хватает средств, чтобы расплатиться по своим обязательствам, возникает резонный вопрос: можно ли ликвидировать фирму с долгами? Об этом мы и поговорим сегодня.

Можно ли закрыть ООО с долгами?

«Нахватать» долгов – дело нехитрое. У фирмы может быть задолженность перед:

• частными лицами, которым фирма причинила какой-либо ущерб;
• персоналом. Кроме основной заработной платы, работники имеют право на компенсацию неиспользованного отпуска, выходные пособия и т.д.;
• бюджетом. Это долги по налогам;
• внебюджетными фондами (ПФР, ФСС и др.);
• кредитными учреждениями;
• контрагентами (организациями, ИП);
• учредителями.

Именно в таком порядке ООО будет гасить свою кредиторскую задолженность после начала ликвидации. Разберем способы и процедуру закрытия фирмы подробнее.

Выбор конкретного способа зависит от масштаба финансовых проблем организации.

Добровольная ликвидация

Если денег на уплату долгов хватает, лучше закрыть фирму добровольно.

Алгоритм действий следующий:

1. Приведите в порядок документацию. В процессе ликвидации к фирме будет проявлено повышенное внимание контролирующих госорганов, поэтому об устранении всех неточностей в бумагах нужно позаботиться заранее.
2. Созовите собрание учредителей. Собственники должны выбрать членов ликвидационной комиссии. Итоги заседания оформляются письменным протоколом.
3. Оформите документы на ликвидацию и передайте их в налоговую. Заполните и заверьте у нотариуса заявления по формам Р-15001 и 15002, а также сообщение о начале ликвидации (С-09-04). Эти бумаги и протокол собрания учредителей передайте в отделение ИФНС по месту регистрации ООО в течение 3-х рабочих дней.
4. Официально сообщите о закрытии бизнеса. Нужно письменно уведомить ПФР и ФСС РФ. Форма извещения – свободная. Также опубликуйте информацию в «Вестнике государственной регистрации», где опишите процедуру и сроки предъявления требований для кредиторов. После этого отправьте каждому контрагенту личное уведомление о закрытии ООО. Направляйте извещение заказным письмом с уведомлением о вручении, чтобы иметь на руках письменное подтверждение отправки. По прошествии отведенного срока необходимо составить реестр кредиторов для выплаты долгов.

Позаботьтесь о том, чтобы у вас были доказательства отправки уведомлений кредиторам.

5. Ждите проверку. Скорее всего, к вам нагрянет налоговая с выездной проверкой. Сотрудники будут смотреть вашу финансовую отчетность за 3 года. При обнаружении серьезных ошибок ликвидация приостанавливается, а руководство получит штрафы. Именно поэтому важно привести бухгалтерию в порядок до начала мероприятий по закрытию ООО.
6. Составьте ликвидационный баланс. Сначала проводится инвентаризация и оформляется промежуточный баланс (форма 15003). В нем перечисляются все требования кредиторов. Нотариально заверенная копия документа, квитанция об оплате госпошлины и подтверждение публикации в «Вестнике» передается в ИФНС, где делается соответствующая запись в госреестрах. После удовлетворения финансовых притязаний кредиторов составляется и утверждается заключительный ликвидационнвй баланс (форма 16001). Его также необходимо заверить нотариально.

Обратите внимание!

Документы о закрытии фирмы должны быть прошиты, пронумерованы и заверены нотариусом.

7. Получите свидетельства о закрытии ООО. Собранные на предыдущих этапах документы отвезите в налоговую. Через 5 дней можно ехать за свидетельством о ликвидации.

Реорганизация

Существует 5 видов реорганизации: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование.

Это – один из самых быстрых способов ликвидации ООО с долгами. Но у него есть и существенные недостатки:

• фактически вы продолжите участвовать в жизни компании и все еще можете попасть под штрафы и пени. Поэтому такой способ часто называют альтернативной или мнимой ликвидацией;
• это самый дорогостоящий способ.

В случае реорганизации вас могут привлечь к ответственности, даже если вы уже не владеете фирмой.

Как видите, минусы этого способа довольно серьезные. Поэтому перед тем как принять решение о закрытии ООО через реорганизацию, рекомендуем тщательно взвесить все «за» и «против».

Продажа

Способ подойдет для срочной ликвидации ООО с долгами. Процедура проста: вы платите новому владельцу за то, чтобы он переписал фирму на себя, чем полностью освобождаете себя от всех обязательств.

Обратите внимание!

Срок оформления необходимых бумаг составляет 20-30 дней.

Принудительная ликвидация

Обычно подобное решение принимается относительно фирм-однодневок, оформленных на подставных людей либо для ООО, которые больше 1 года не сдают отчетность в налоговую и не совершают денежных операций.

Не стоит полагать, что можно просто переоформить бизнес на третье лицо и надеяться, что “отдуваться” за ваши прошлые грехи в суде будет новый хозяин. Найти бывших владельцев бизнеса довольно просто, ведь все данные хранятся в официальных реестрах. Умышленное подведение фирмы под принудительную ликвидацию может быть расценено как экономическое преступление.

Если вы специально «бросили» бизнес на произвол судьбы, вас могут наказать.

Банкротство

Это самый сложный и длительный способ. Чтобы воспользоваться им, фирма обязана соответствовать ряду условий:

• наличие просроченной кредиторской задолженности в сумме более 300 тыс. руб.;
• имеется просрочка по долговым обязательствам сроком более 3 месяцев;
• у компании нет денег на выплату зарплаты и иных обязательных платежей сотрудникам.

Процедура банкрота ООО состоит из 4 основных этапов:

1. Наблюдение (4-7 месяцев). Проводится анализ финансового состояния фирмы, организуется первое собрание кредиторов и составляется реестр их требований. Назначается временный управляющий, который составляет план расплаты организации по долгам.
2. Финансовое оздоровление (не более 2-х лет). Разрабатываются мероприятия по реструктуризации долга с помощью предоставления рассрочки по его уплате. Если на этой стадии погасить задолженность не удастся, вводится следующий этап.
3. Внешнее управление (не более 24 месяцев). Арбитражный управляющий берет на себя все функции руководства и разрабатывает новую стратегию фирмы, внедряя конкретные меры по восстановлению ее платежеспособности;
4. Конкурсное производство (4-6 месяцев). Активы фирмы продаются с торгов. За счет вырученных средств выплачиваются долги кредиторам. Если денег не хватило, обязательства с банкрота списываются. ООО ликвидируется.

Обратите внимание!

Процедура банкротства имеет существенные минусы, поэтому прибегать к ней следует только в крайнем случае.

Стоимость ликвидации ООО с долгами

Можно провести закрытие фирмы самостоятельно или обратиться к посреднику – юридической фирме. Второй вариант поможет сэкономить время, но будет стоит гораздо дороже.

Если вы производите официальную процедуру закрытия самостоятельно, придется оплатить только госпошлину в размере 4 тыс. руб. У посредников средняя цена услуг начинается от 20 тыс. руб.

Резюме

Сегодня существует несколько способов закрыть убыточный бизнес. Лучший вариант – добровольно погасить долги и ликвидировать фирму. Так вы сможете полностью снять с себя все обязательства. Если денег у вас нет, обратитесь в суд с заявлением о банкротстве. Рекомендуем сделать это добровольно, а не дожидаться, когда на вас подадут иск кредиторы.

Для закрытия ООО с долгами необходимо в точности соблюдать требования закона. Это поможет снизить стоимость процедуры и сократит ее длительность.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Каков в 2019 году порядок ликвидации фирм с долгами? Наличие непогашенных долгов у ООО усложняет процесс ликвидации.

Но зная, как правильно действовать, можно существенно упростить процедуру. Как в 2019 году правильно ликвидировать фирму с долгами?

Что нужно знать

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью – процесс сложный и длительный. Для начала процедуры потребуется уведомить налоговые органы, подав соответствующие документы.

Однако малейшая ошибка при заполнении форм станет поводом для отказа в ликвидации. При этом начинать ликвидацию придется заново, что возможно не раньше, чем через 6 месяцев.

Вариантов ликвидации предприятия существует несколько:

1. Принудительно по решению суда.
2. Через банкротство.
3. По добровольному решению учредителей.

Если речь идет о закрытии ООО с долгами, то здесь возможны все три варианта. Причем принудительно фирма ликвидируется по заявлению кредиторов на основании признания банкротства, если долговые обязательства не погашаются.

Однако и сами учредители вправе закрыть убыточную компанию. В зависимости от ситуации можно применить добровольную ликвидацию по решению участников ООО или признание .

Если фирма на момент принятия решения о закрытии имеет долги, но способна их погасить, то имеет место добровольная ликвидация.

В этом случае процесс не представляет особой сложности. Отсутствие неисполненных обязательств позволяет ликвидировать ООО в кратчайшие сроки.

Другое дело, когда объем долгов превышает размер активов фирмы. В таком случае единственным выходом становится банкротство.

Необходимые понятия

Ликвидация фирмы подразумевает, что организация юридически прекращает свое существование. При этом юрлицо исключается из ЕГРЮЛ и все обязательства, возникшие после официального закрытия, удовлетворению не подлежат.

Закрытие фирмы с долгами имеет место, если расходы превышают доходы и компания не имеет возможности рассчитаться с кредиторами и госструктурами.

Погашение долгов при ликвидации ООО осуществляется за счет активов, принадлежащих непосредственно организации.

Если этого оказывается недостаточно, реализуется имущество и за счет вырученных средств покрываются долги. То есть применяется процедура банкротства.

Банкротство это официальное признание в судебном порядке неплатежеспособности субъекта. При этом долги погашаются за счет средств и имущества, принадлежащего должнику.

Обязательства, оставшиеся непогашенными по причине отсутствия возможности погашения, после закрытия фирмы аннулируются.

Инициироваться банкротства может как кредиторами, так и самим должником в случае невозможности погашения долговых обязательств.

Если же объем долгов не превышает совокупности активов фирмы, то допускается добровольная ликвидация.

Допустимые основания

Компания, обладающая статусом ООО, может ликвидироваться по следующим причинам:

1. По инициативе учредителей.
2. По решению госорганов в одностороннем порядке, если в состав учредителей входят государственные органы.
3. По решению суда, на основании требования налоговых органов, исполнительных государственных органов или кредиторов.

Добровольная ликвидация имеет место, если:

В целом причины добровольной ликвидации могут быть любыми. Например, отсутствие взаимопонимания между учредителями.

При наличии единогласного согласия всех собственников на закрытие фирмы причина не столь важна. Главное это соблюсти порядок ликвидации.

Действующая нормативная база

Деятельность ООО регламентирована . Норматив содержит указания на то, из чего состоит имущество организации и что может использоваться для погашения долговых обязательств перед кредиторами.

Здесь же подробно описывается порядок ликвидации общества в добровольном порядке. Кроме того процесс ликвидации общества регламентируется — и .

Общие положения указанных нормативов сводятся к тому, что ликвидация ООО возможна только после уведомления всех заинтересованных лиц и погашения долговых обязательств в объеме, не превышающем совокупность активов фирмы.

Итогом ликвидации становится исключение из ЕГРЮЛ записи о юрлице. С этого момента прекращаются все права и обязанности субъекта, в том числе к ликвидированной компании невозможно предъявить финансовые претензии.

Ликвидация фирмы с долгами

Общий порядок ликвидации фирмы с долгами сводится к следующей последовательности действий:

1. Учредители общества принимают решение о закрытии.
2. Осуществляется оповещение налоговых органов о предстоящей ликвидации.
3. Письменно уведомляются все известные контрагенты в индивидуальном порядке.
4. Оповещаются возможные контрагенты через публикацию в СМИ.
5. Уведомляются сотрудники организации и службы занятости.
6. Составляется промежуточный ликвидационный баланс.
7. Выполняются расчеты с кредиторами.
8. Составляется окончательный баланс, который утверждается в ФНС.
9. Юрлицо исключается из ЕГРЮЛ.

Процедура выглядит несложной. На самом деле игнорирование некоторых обязательных действий чревато для фирмы отказом в ликвидации.

Причина может заключаться в неправильном оформлении документов, отсутствии уведомления заинтересованных лиц, выявление ошибок в отчетности и прочее.

Потому к каждому этапу ликвидации нужно отнестись максимально .

Принятие решения

Закрыть фирму добровольно можно только, если все участники единогласно решат прекратить деятельность.

Потому решение о добровольной ликвидации ООО принимается общим собранием всех учредителей (единственным участником). На повестку дня при созыве собрания выносится вопрос о закрытии ООО.

В решении должны быть указаны следующие моменты:

• решение о закрытии общества;
• назначение ликвидационной комиссии;
• порядок и сроки ликвидации.

Решение общего собрания закрепляется соответствующим протоколом. Постановление единственного учредителя оформляется в виде решения. После принятия решения начинается подготовка документов для ликвидации общества.

Подготовка необходимых документов

В процессе ликвидации фирмы потребуются следующие документы:

• свидетельство о регистрации ООО;
• выписка из ЕГРЮЛ;
• о создании общества;
• справка о кодах статистики общества;
• извещения из ПФР и ФСС о постановке на учет;
• печать организации;
• копии паспортов и свидетельств ИНН членов ликвидационной комиссии, главбуха и гендиректора.

Кроме основных документов, подтверждающих существование организации, потребуется подготовить:

• уведомления для всех заинтересованных лиц и структур;
• бухгалтерскую отчетность ().

Позаботиться при ликвидации нужно и о кадровой документации, то есть о правильном расторжении с работниками.

Обязательно о ликвидации нужно уведомить сотрудников компании. Каждый работник уведомляется персонально минимум за два месяца до .

Письменно сообщить о грядущем персонала следует в службу занятости за два месяца до начала мероприятий.

Если речь идет о массовых увольнениях, то органы занятости извещаются за три месяца. В уведомлении указывается , профессия, квалификация и условия оплаты в отношении каждого увольняемого работника.

Важно! Уволить работников при ликвидации можно в любое время по истечении срока уведомления. При этом должно быть выплачено и все начисленные и положенные выплаты.

Увольнение раньше срока по инициативе работодателя признается нарушением трудового права работников.

Снятие с учета в реестре

Как только решение принято, необходимо уведомить налоговую инспекцию в трехдневный срок.

Соответствующее уведомление, заполненное по , вместе с протоколом общего собрания подается в ФНС. Заявителем выступает председатель ликвидационной комиссии.

Соответственно одновременно с уведомлением о ликвидации ООО налоговые органы извещаются о назначении ликвидационной комиссии и ее составе.

Уведомление о ликвидации нужно нотариально заверить. Однако можно обойтись и без нотариуса, если подавать уведомление по электронным каналам связи, подписывая его электронной подписью.

Поскольку за весь процесс ликвидации обращаться в ФНС придется трижды, то лучше всего выбрать электронный способ подачи документов.

Налоговые органы после получения уведомления вносит в ЕГРЮЛ запись о начале ликвидации организации.

После этого на сайте налоговой инспекции в разделе «Риски бизнеса: Проверь себя и контрагента» появится сообщение, что такое-то ООО находится в стадии ликвидации.

Передача управления ликвидационной комиссии

С момента назначения ликвидационной комиссии, к ней переходя все полномочия по управлению деятельностью организации.

В том числе комиссия уполномочена представлять фирму во всех структурах и органах. Решения комиссии принимаются большинством голосом всех ее членов или решением единоличного ликвидатора.

Важно! Ликвидационная комиссия обязана действовать в интересах ликвидируемого субъекта и его кредиторов.

К выбору комиссии следует подойти ответственно, поскольку ликвидатор обязан возместить убытки, причиненные по его вине учредителям ООО или кредитором.

Как правило, в состав ликвидационной комиссии входят участники общества и сотрудники организации, а руководителем назначается .

Начинается деятельность комиссии с публикации сообщения о ликвидации в журнале «Вестник госрегистрации». В этом сообщении указывается:

• наименование ООО, полное и сокращенное;
• место нахождения и юридический адрес;
• , ОГРН и дата присвоения;
• порядок приема претензий кредиторов;
• место нахождения исполнительного органа;
• дополнительные адреса для приема кредиторских требований;
• варианты связи с обществом;
• срок приема претензий.

Минимальный срок приема требований от кредиторов составляет два месяца. Субъекты, заявившие свои требования, включаются в общий перечень кредиторов и претензии их удовлетворяются в порядке установленной очередности.

Также комиссия выявляет известных кредиторов и рассылает им письменные уведомления о ликвидации общества.

При этом определяются точные суммы кредиторской и дебиторской задолженности, а также состав активов ООО (суммы на расчетных счетах и имущества).

Промежуточный баланс подается на утверждение в ФНС. Далее ликвидационной комиссией осуществляются расчеты с кредиторами.

Как только все требования будут удовлетворены, составляется итоговый ликвидационный баланс.

Оставшиеся после погашения долгов активы распределяются между учредителями общества пропорционально принадлежащим им .

Видео: ликвидация ООО, с долгами, проблемами

Заключительным действием ликвидационной комиссии становится подача в ФНС закрывающего пакета документов.

В его состав входят документы, подтверждающие осуществление расчетов с кредиторами, утверждение итогового баланса и его распределение меж участниками.

Если налоговая комиссии не находит нарушений, то в ЕГРЮЛ вносится запись об исключении юрлица. Представителю ликвидационной комиссии выдается соответствующей свидетельство, подтверждающее закрытие фирмы.

Особенности процедуры

Если в процессе работы ликвидационной комиссии выявляется задолженность, с которой ООО справиться не может, ликвидатор обязан обратиться в арбитражный суд для признания ОО банкротом.

При признании по решению суда вводится конкурсное производство. Специально назначенный конкурсный управляющий реализует имущество фирмы для осуществления расчетов с кредиторами.

Если после реализации всего имущества признанного банкрота остаются непогашенные долги, то они попросту аннулируются по причине невозможности погашения.

Требовать погашения долгов за счет личного имущества учредителей по закону нельзя.

Какова стоимость процедуры

Ликвидация ООО предполагает такие расходы, как:

Общая стоимость ликвидации ООО с долгами может варьироваться от 5 до 200 тысяч рублей.

Желая упростить процесс ликвидации и снизить стоимость процедуры, можно использовать альтернативный способ.

Например, могут использоваться такие способы, как:

Стоимость указана на основании средних цен компаний, оказывающих по ликвидации ООО.
Альтернативную ликвидацию фирмы с долгами проще всего осуществить через реорганизацию.

При ликвидации путем слияния получить свидетельство о закрытии ООО можно до погашения долгов, передав обязательства организации-правопреемнику.

Официальная ликвидация фирмы предполагает, что юрлицо исключается из ЕГРЮЛ без права правопреемства. Свидетельство об исключении из реестра выдается только погашения долгов.

По чему может быть задолженность

Задолженность ООО может возникать перед:

• налоговыми органами;
• фондами;
• сотрудниками;
• контрагентами;
• иными лицами.

При погашении долгов соблюдается определенная последовательность:

Осуществляются выплаты	Касающиеся возмещения вреда, причиненного здоровью и жизни граждан
Компенсируется вред	Причиненный ООО объектам капитального строительства в результате нарушения требований безопасности или правил эксплуатации
Выплачивается выходное пособие	И работникам
Оплачиваются обязательные платежи	В бюджет и внебюджетные фонды
Проводятся расчеты с остальными кредиторами	В том числе относительно компенсации морального вреда
Удовлетворяются требования о возмещении убытков	В виде упущенной выгоды, неустойки, штрафов за ненадлежащее исполнение обязанностей по уплате обязательных платежей

Очередность погашения долгов можно представить таким образом:

1. Работники фирмы и лица, получившие травмы по вине компании.
2. Бюджет и внебюджетные фонды.
3. Контрагенты, заявившие требования в положенный срок.
4. Прочие кредиторы.

По налогам

Если происходит ликвидация фирмы с долгами по налогам, последствия зависят от правильности ведения документов и отчетности.

Ликвидировать ООО с долгами по налогам можно только после полного их погашения. Наличие долгов проверяется в процессе налоговой проверки после подачи в ФНС уведомления о ликвидации.

При этом может назначаться выездная проверка, в процессе которой тщательно проверяется бухгалтерская документация и отчетность организации.

Выявление нарушений может стать причиной наложения штрафов и доначисления налогов.

Если у организации отсутствуют средства на выплату налогов, назначается принудительная ликвидация по решению инспектора ФНС.

При этом арбитражный суд назначает конкурсного управляющего из числа кандидатур, заявленных налоговыми органами.

Перед поставщиками

Уведомление о ликвидации фирмы необходимо для того, чтобы кредиторы могли заявить о своих притязаниях.

После письменного уведомления у них есть два месяца на заявление своих требований. При этом поставщики, потребовавшие погашения долгов, включаются в третью очередь кредиторов.

Сумма выплат определяется ликвидатором. Но, как правило, погашение осуществляется в порядке очереди обращения.

Если поставщик по какой-либо причине пропустил двухмесячный срок, то требовать возмещения долга он может только в порядке четвертой очереди.

При этом увеличивается риск, что кредитор не получит денег или требования будут удовлетворены в меньшем объеме.

Если контрагенты не просят возвратить долги

Оповещение о ликвидации ООО законом предусмотрено не просто так. Ликвидационная комиссия уведомляет всех контрагентов в частном порядке, а публикация в СМИ позволяет заявить о своих претензиях всем прочим кредиторам.

Если контрагент не заявил о своих требованиях в положенный срок, то ликвидационная комиссия не включает его в список кредиторов.

Шанс на возврат долга в этом случае присутствует только до момента официального закрытия фирмы.

Задолженность перед кредиторами, фондами или налоговыми органами при ведении деятельности коммерческими предприятиями – явление нередкое. И зачастую тем, кто не справляется с разрешением долговых обязательств, приходится выполнять срочные действия по закрытию фирмы. Ниже представлен краткий обзор наиболее целесообразных способов ликвидации ООО с долгами.

Причинами образования задолженностей в Обществе с ограниченной ответственностью могут стать, как хозяйственные или административные проблемы, так и межличностные отношения между участниками или возникновение форсмажорных обстоятельств. И нередко, когда компания уже не в силах самостоятельно справиться с выплатой долгов перед кредиторами, деловыми партнерами, государственными фондами или налоговыми органами, руководство принимает решение о ее ликвидации. В нашей статье мы расскажем о том, как закрыть ООО с долгами, чтобы данные действия были правомочны и полностью законны, а также, что такое альтернативный способ закрытия компании с долгами, и какими последствиями это может обернуться для ее руководства.

Официальная ликвидация ООО с долгами

Методы официальной ликвидации ООО с долгами сводятся к одной сути - исключению общества из ЕГРЮЛ в официальном порядке. При этом, стоит отметить, что и ее последствия для каждого метода имеют свои отличительные особенности.

1. Принудительная ликвидация

Представляет собой, пожалуй, не самый благоприятный исход для компании. Как правило, данному методу ликвидации подвержены, так называемые, «фирмы-однодневки» или организации, которые были проданы с оформлением генеральным директором третьего лица (номинала) без ведения, в дальнейшем, какой-либо деятельности. Стоит отметить, что метод принудительной ликвидации предполагает высокий риск привлечения бывших учредителей к ответственности и выплате долгов, и шансы на то, что налоговая инспекция, закрыв глаза на деятельность «однодневок», исключит основную фирму из ЕГРЮЛ, крайне невелики. Скрыться руководству фирмы-должника от правоохранительных органов вряд ли удастся, и в дальнейшем, его будет ожидать субсидиарная ответственность, предполагающая погашение задолженностей личными средствами либо имуществом (ст. 399 ГК РФ).

2. Ликвидация через банкротство юридического лица

Данный метод ликвидации ООО с долгами считается самым законным и правомерным. Процедура банкротства может быть официальной (полной) или упрощенной. Упрощенная процедура представляет собой инициацию добровольной ликвидации общества с ограниченной ответственностью при наличии у компании долга более 300 тысяч рублей, который она не сможет погасить. После составления участниками ООО промежуточного ликвидационного баланса, ликвидатор обращается в суд с заявлением о признании фирмы-должника банкротом. После принятия решения судом назначается арбитражный управляющий (список кандидатур предоставляется непосредственно должником). В свою очередь, конкурсный управляющий, назначенный в судебном порядке, вправе, на основании соответствующих доказательных фактов, представить к субсидиарной ответственности бывших учредителей.

Учитывая тот факт, что управляющий назначается из списка, предоставленного должником, скорее всего оснований для привлечения к субсидиарной ответственности учредителей, не найдется. Следовательно, с высокой долей вероятности, все долги будут благополучно списаны, а ООО официально ликвидировано.

Полная процедура банкротства предполагает подачу в суд заявления, от должника либо кредитора, о признании компании банкротом. После того, как требования будут судом удовлетворены, фирма попадает под наблюдение государственных органов, предполагая в дальнейшем возможность ее финансового восстановления либо внешнего управления. Далее, после этапа наблюдения, процедура банкротства происходит по упрощенной схеме - конкурсное управление, выбор управляющего из предоставленного должником списка, ликвидация ООО и списание долгов.

Важно! В случае полной процедуры банкротства существует высокая доля вероятности наступления субсидиарной ответственности, поскольку конкурсный управляющий, назначенный судом, в случае инициации процедуры банкротства, может принять сторону кредитора, защищая его интересы.

3. Добровольная ликвидация ООО с долгами

Данный метод представляет собой ликвидацию юридического лица с полным прекращением его деятельности, прав и обязанностей, без передачи их кому-либо. Официально добровольная ликвидация сопровождается исключением из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) с выдачей соответствующего сертификата, освобождающего собственника и руководителя организации от любых претензий со стороны кредиторов и каких-либо государственных структур. Процедура добровольной ликвидации ООО регулируется Гражданским кодексом РФ и включает в себя проведение следующих этапов:

• На общем собрании учредителей принимается решение о добровольной ликвидации компании.
• Назначается ликвидатор или ликвидационная комиссия, которые должны поставить в известность о факте ликвидации регистрирующий налоговый орган и кредиторов.
• О прекращении деятельности компании необходимо разместить сообщение в СМИ, в частности, в «Вестнике государственной регистрации».
• Урегулирование вопросов с кредиторами с определением первой и последующих очередей для расчетных выплат.

К примеру, налоговый орган является одной из первоочередных государственных служб для получения/списания долга. Для этого налоговая инспекция проводит выездную проверку деятельности ликвидируемого юридического лица за последние 3 года, и по ее результатам принимает решение о взыскании долга либо признании его безнадежным.

• После оплаты кредиторских и дебиторских задолженностей, активы, оставшиеся на балансе ООО, перераспределяются между всеми участниками.
• Получение сертификата о ликвидации ООО подтверждает прекращение существования фирмы.

Добровольная ликвидация ООО с долгами имеет свои преимущества и недостатки. Кроме того, что это гарантированная возможность избежать участниками и руководителями ликвидируемой фирмы каких-либо претензий со стороны государственных органов за период ведения деятельности компании, это высокий риск невозможности избежать налоговой проверки с вынесением решения о необходимости внесения неоплаченных налоговых выплат, штрафов и пени. Соответственно, это может повлечь за собой появление еще одного кредитора с крайне серьезными переговорными позициями. Налоговые доначисления рассчитываются с учетом сумм, которые были получены от сотрудничества с «фирмами-однодневками». Учитывая то, что о проведении каких-либо расчетных операций в таких организациях зачастую отсутствуют первичные документы, налоговые службы, действуя на основании ст. 31 Налогового кодекса РФ, используют данные, полученные с банковских счетов и сданной ранее налоговой отчетности.

Отметим, что в соответствии с налоговым законодательством РФ, вышеназванные требования должны быть предъявлены в 2-х месячный срок, в противном случае суммы налоговых взысканий не могут быть включены в промежуточный ликвидационный баланс, исключая необходимость в их погашении.

В случаях предъявления налоговыми службами требований о предоставлении дополнительных документов, перечень которых не входит в соответствующий законодательный акт, в суде может быть принято решение только в соответствии с действующими правовыми нормами. Таким образом, можно сделать определенные выводы, что процедура добровольной ликвидации ООО с долгами целесообразна в двух случаях:

1. При ведении обществом неактивной и непродолжительной деятельности. В данном случае можно предположить с большей долей вероятности, что риск высоких доначислений со стороны налоговых органов сводится к нулю.
2. Когда руководитель ликвидируемой фирмы уверен в ведении бухгалтерской отчетности и готов к серьезным налоговым проверкам.

Ликвидация ООО с долгами через реорганизацию

Еще одним методом быстро закрыть фирму-должника является ликвидация ООО посредством реорганизации, то есть слияния либо присоединения. В данном случае ликвидируемая организация становится частью юридического лица-правопреемника, у которого, в свою очередь, возникают права на имущество ликвидируемой фирмы, а также ее права и обязанности, включая налоговые и кредиторские выплаты. Стоит отметить, что такой метод ликвидации ООО с долгами имеет высокий риск наступления субсидиарной ответственности, поскольку лицо-правопреемник вряд ли согласится выплачивать чужие долги, тем более, если их размер довольно существенен. Кроме того, реорганизация юридического лица предполагает исполнение обязанности по уведомлению всех причастных кредиторов о процедуре слияния либо присоединения к другой фирме. В свою очередь, кредиторы вправе на полном основании остановить процесс реорганизации при наличии невыплаченных кредитных долгов.

Альтернативная ликвидация ООО с долгами

Данный способ избежать общения с кредиторами и длительных финансово и трудозатратных процедур, без лишнего внимания проверяющих структур, является, пожалуй, самым неправомерным, и в конечном итоге может привести к уголовной ответственности. Это нужно обязательно учитывать при выборе альтернативных методов ликвидации ООО с долгами. Разнообразные альтернативные варианты, используемые предпринимателями, позволяют изменить название фирмы, направление ее деятельности, поменять руководящих лиц или владельцев, но по сути, статус юридического лица фирмы останется прежним. Среди наиболее актуальных методов альтернативной ликвидации отметим слияние или присоединение, смена учредителей в ООО, смена руководителя предприятия. Несомненно, применение альтернативных способов ликвидации ООО без долговых обязательств и нарушений в бухгалтерском учете - это быстрый и эффективный метод закрыть фирму, без лишних затрат и проверок. С другой стороны, если ликвидирующаяся фирма имеет непогашенные долговые обязательства, это высокий риск ответственности именно для прежнего руководства.