На какой вид деятельности можно оформить патент. Патент без регистрации ип

Использовать патентную систему налогообложения можно лишь в ситуации, когда вы , осуществляющий определенную деятельность (список видов указан в ст. 346.43 НК). Предприниматели, ведущие деятельность в качестве юридического лица, использовать ПСН не могут. Этот режим предусмотрен только для ИП.

Сильно облегчить ведение ПСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , что бы минимизировать риски и экономить время.

С 2016 года в силу вступили изменения в НК РФ, расширяющие список тех видов деятельности, на которых можно использовать патентную схему уплаты налога (смотрите ст. 346.43 НК РФ, п. 48-63). В 2018 году этот список остался прежним, никаких изменений в нем нет.

Ограничения для применения патента для ИП

Среди ограничений для применения патента значатся:

ведение деятельности в составе простого товарищества или если действуют договорные условия доверительного имущественного управления;
средняя численность сотрудников не должна быть больше 15 (в расчет берутся все работники, занятые во всех видах деятельности, а не только в той, по которой применяется патент);
совокупная годовая выручка не должна быть больше 60 млн рублей (в расчете также участвуют все виды деятельности).

Важно! Ранее при потере права на использование патента ИП автоматически становился плательщиком налога на общем режиме. В 2018 году он в этом случае может перейти не только на ОСНО, но и на УСН или ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима). При потере права на использование ПСН предприниматель переходит на другой режим с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Важно! ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ и НДС, в установленных законодательством случаях. Освобождение от уплаты налога на имущество не действует с 2015 года. Налог с имущества предпринимателя, которое он использует в своей деятельности и которое имеет кадастровую оценку, платится с этой кадастровой стоимости.

Как получить патент для ИП

Вы как ИП также должны составить и представить свое заявление в налоговую в определенный срок. В данном случае этот срок составляет 10 дней до даты, с которой вы планируете начать использовать патент. Кроме того, патент действителен только для того региона, в котором вы его получили. Список видов деятельности, дающих право на использование этого спецрежима, утверждается на региональном уровне.

В срок 5 дней инспекция должна рассмотреть заявление ИП и известить его о положительном решении в отношении выдачи патента или сообщить об отказе.

Отказ возможен, если:

вид деятельности отсутствует в перечне разрешенных для патента;
неверно указан период действия патента;
когда у ИП отсутствует право использовать патент в этом году;
если ИП имеет задолженность по этому режиму (не выплачен какой-либо другой патент);
не заполнены обязательные поля в заявлении при постановке на учет в качестве плательщика налога по ПСН.

Расчет стоимости патента для ИП и необходимая отчетность

Стоимость патента считается так:

П = БД * 6%, где

БД – базовая доходность.

Базовая доходность устанавливается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год. Если новых законов принято не было, то используются данные прошлого года.

Патент можно приобрести на срок менее года.

Пример: допустим, что базовая доходность по вашей деятельности равна 800 тыс. рублей в год.

Стоимость патента на год будет равна:

П = 800 000 * 6% = 48 000 рублей

На 1 месяц:

П = 800 000 / 12 * 1 * 6% = 4 000 рублей

На полгода:

П = 800 000 / 12 * 6 * 6% = 24 000 рублей

Важно! Для расчетов, связанных с ПСН, в 2018 году будет использоваться дефлятор в размере К=1,481 .

Важно! Ставка 6% является стандартной, в отдельных случаях она может быть ниже. Так, Для ИП, работающих на территории Республики Крым и г. Севастополь, в 2016 году ее можно было снизить до 0%, а на период 2017-2021 гг. разрешено уменьшить до 4%. Также, нулевую ставку смогут использовать ИП, относящиеся к вновь зарегистрированным и ведущим деятельность в социальной, научной и производственной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Бытовые услуги населению включены в этот список с 2016 года. Действие нулевой ставки для таких ИП в течение двух календарных лет с момента регистрации является реализацией программы «налоговых каникул» для малого бизнеса.

ИП, использующий патент, также осуществляет перечисления по страховым взносам. С 2017 года они переданы в ведение налоговой службы, поэтому оплата их происходит по другим реквизитам. Отнести страховые взносы на уменьшение суммы патента по-прежнему нельзя.

Налог при использовании этого спецрежима не платится, нужно лишь заплатить за патент. Как это делается? Плата производится по реквизитам вашей налоговой в зависимости от срока, на который выдан патент:

— менее 6 месяцев – на оплату дается весь период до конечной даты действия патента;

— более 6 месяцев – оплату разрешено произвести в два этапа:

1 этап: треть патента оплачивается в период 90 дней от начальной даты действия

2 этап: оставшаяся часть (две трети стоимости) оплачивается потом, но не позднее чем до окончания срока действия.

Важно! По патентам, выданным с 2017 года, ИП не утратит право на применение ПСН, если просрочит уплату налога, о чем было соответствующее разъяснение ФНС в информационном письме от 06.02.17г. №СД-19-3/19@). Ранее в такой ситуации ИП «слетал» с патентного спецрежима. Сейчас он сможет дальше использовать этот режим, но получит от налоговиков требование об уплате/доплате налога, а также пеней и штрафа.

Декларация при патентной системе налогообложения не сдается.
ИП должен заполнять книгу учета доходов ИП (для тех, кто применяет патент) по каждому патенту отдельно. Доходы отражаются по дате поступления в кассу или на расчетный счет.

Важно! ИП с работниками обязаны сдавать отчетность по НДФЛ: справку 2-НДФЛ по новой форме и новую форму 6-НДФЛ. Первая справка является годовой, вторая – квартальной. С 2016 года по сдаче этих форм появилось важное уточнение контролирующих органов: справки по работникам, занятым в деятельности, облагаемой по ПСН, надо сдавать по месту ведения этой деятельности, а не по месту регистрации ИП.

Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 23 ноября 2016 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

">80 видам предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

общая система налогообложения (ОСНО);
упрощенная система налогообложения (УСН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

">разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

5. Как оформить патент?

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
Ремонт, окраска и пошив обуви.
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
Ремонт мебели.
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
Ремонт игрушек.
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
Проведение занятий по физической культуре и спорту.
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
Экскурсионные услуги.
Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

">17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

Также ИП на патентной системе налогообложения при соблюдении Условия, при которых ИП может получить налоговый вычет:

у ИП не должно быть работников;
предприниматель не должен работать в сфере розничной торговли или общественного питания;
ИП должен зарегистрировать кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года;
касса должна быть зарегистрирована после приобретения патента.

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

Законопроект о введении патента устанавливает самую простую систему налогообложения в России - ПСН. Чтобы выполнить свой долг перед государством, гражданину нужно лишь приобрести соответствующий документ. Это можно сделать без регистрации ИП или юрлица.

Таким образом правительство РФ пытается привлечь в экономику тех лиц, которые занимаются репетиторством, фотографией и другими видами предпринимательской деятельности. Такие люди не готовы регистрировать ИП ввиду множества нюансов оформления и ответственности всем своим имуществом. Но в то же время такие граждане обеспокоены своим нелегальным статусом. Патент без регистрации ИП поможет включить этих лиц в легальную экономику.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Напомним, что патент был введен ещё в 2013 году. Новая система налогообложения должна заменить ЕНВД, срок действия которой истекает в 2019 году. ПСН включает в себя 47 видов деятельности. Чтобы получить патент, нужно подать соответствующее заявление в инспекцию. После этого за ним будет присвоен статус самозанятого лица на время действия патента.

Случаи замены

С помощью патента государство пытается вывести из тени самозанятых граждан. Эта потребность возникла после сильного повышения страховых взносов для всех, в том числе и небольших, ИП. В результате по всей стране закрылось около 500 тыс. предприятий.

Патентная система налогообложения должна исправить эту ошибку. Таким образом государство даёт возможность предпринимателям развиваться и приносить обществу пользу. Чтобы осуществлять свою деятельность, нужно получить патент.

Предполагается, что по окончанию его срока действия деятельность будет прекращена (или вы продлите срок действия). Стоимость патента зависит от доходов и количества работников.

В частности, его нужно будет приобрести тем, кто занимается сдачей квартир или домов в аренду. От уплаты налогов освобождается социальная, производственная и научная группа, но с оговоркой: если работает только один человек. Также необходимо получить соответствующее разрешение у администрации регионов.

Согласно 346 статье НК РФ, в ПСН отменяется отчетность в виде декларации. Однако это не освобождает предпринимателя от ведения книги учета. После внесения своих доходов документ нужно предоставить в налоговую инспекцию для проверки. Таким образом, обладатели патентов попадают под жесткий контроль государства.

Оформление патента без регистрации ИП

С 2019 года можно получить патент без регистрации ИП. Обратите внимание: такая возможность есть только у тех предпринимателей, которые самостоятельно осуществляют свою деятельность, без привлечения наемных работников.

С каждым годом ПСН претерпевает положительные изменения. Патент без регистрации ИП в 2019 включает в себя 47 видов деятельности. В 2019 году эта система налогообложения полностью заменит ЕНВД.

Чтобы получить патент, нужно подать заявление в ИНФС. Если вы хотите оформить его на следующий год, то заявку можно подавать с 1 декабря. На её основании выдается патент, владелец которого автоматически учитывается как самозанятое лицо. Этот статус сохраняется за ним на время действия патента.

Оплата осуществляется в соответствии с указанными сроками. Так, если срок действия патента составляет 6 месяцев или меньше, то оплата должна быть произведена в течение этого периода, но не позднее окончания срока. Если патент действует на протяжении 6-12 месяцев , то оплата разбивается на две части: треть в течение 3 месяцев , а остаток - до окончания срока.

Стоит отметить, что отмена регистрации ИП является несомненным преимуществом для продвижения новой системы налогообложения. Однако такое нововведение обрадует далеко не всех самозанятых граждан.

Дело в том, что общая сумма страховых взносов и расходов на патент составляет 20700 рублей . Такие отчисления будут сильным ударом по кошельку предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в небольших городах или селах, а также тех, у кого доход имеет сезонный характер.

Предполагается, что новая система налогообложения привлечет фрилансеров, которые вполне могут оплатить патент и связанные с ним расходы, но не регистрировали ИП во избежание ответственности по обязательствам всем своим имуществом

Права и правила

Самозанятыми гражданами называются те лица, которые не нанимают других работников для осуществления деятельности. Благодаря патенту они могут законно работать без регистрации ИП и вести упрощенную бухгалтерскую деятельность.

Этот документ предназначен для:

репетиторов;
мастеров;
таксистов;
сезонных сельскохозяйственных работников.

Стоит отметить, что подробный список профессий ещё не составлен и может меняться в зависимости от региона. Чтобы выяснить, можно ли оформить патент в вашем случае, обратитесь в налоговую по месту регистрации. Документ выдается на определенный срок, по окончанию которого предприниматель снимается с учета. Обратите внимание: патент действует только в регионе регистрации гражданина.

Наличие этого документа освобождает вас от уплаты налогов, но вы обязуетесь регулярно вносить страховые взносы.

В 2019 году вступили в силу новые изменения, регулирующие правила получения патента без регистрации ИП. Чтобы получить этот документ, нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Вместе с ним подается подтверждение того, что вы не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель. Стоимость рассмотрения документов и патента составляет 1000 рублей .

Однако если вы зарегистрированы в одном регионе, а осуществлять деятельность планируете в другом, возникнут трудности при оформлении. Дело в том, что патент действует только по месту регистрации и выдается исключительно налоговой в том регионе. Считается, что в 2019 году в законопроект будут внесены изменения, регулирующие этот нюанс.

Зафиксированные ограничения

Согласно Налоговому Кодексу РФ, патент не смогут оформить те лица, деятельность которых связана с заключением договора на совместное распоряжение имуществом. Кроме того, в каждом регионе будут регулироваться минимальный и максимальный уровень дохода. Таким образом, условия получения свидетельства будут разниться по месту регистрации.

Объектом налогообложения является полученная за год прибыль, а срок действия - налоговым периодом. Если вы планируете заниматься несколькими видами деятельности, то нужно будет приобрести патент на каждый из них. Обратите внимание: бизнесмен, занимающийся розничной торговлей в ТЦ и комплексах, не может перейти на ПСН.

Также существуют и другие ограничения:

патент доступен только физлицам;
виды деятельности в большинстве случаев ограниченны предоставлением услуг и розничной торговлей (и то только в небольших магазинных);
площадь помещения не должна превышать 50 кв.м. (для заведений общественного питания и поштучной торговли);
по каждому патенту должен вестись учет прибыли;
годовая выручка не превышает 60 млн рублей ;
налог уплачивается сразу же;
стоимость документа невозможно уменьшить с помощью страховых взносов.

Обратите внимание: крупные производители не могут получить патент.

К разрешенным видам работ относятся:

прием вторсырья;
ремонт автомобилей;
строительные и ремонтные работы;
ветеринарные услуги;
услуги фотографа;
пошив и ремонт одежды (обуви);
чистка и стирка одежды;
ремонт ювелирных изделий;
оказание дизайнерских услуг;
прокат велосипедов и другого спортивного инвентаря;
услуги косметолога или парикмахера;
грузоперевозки;
обслуживание техники или мебели;
услуги няни.

Обратите внимание: патент без регистрации ИП в 2019 году можно получить по 63 видам деятельности. Полный список находится в специальном классификаторе.

Если вы хотите заниматься розничной торговлей, то стоит учитывать, что на наложены ограничения на продажу:

подакцизных товаров;
напитков и продуктов питания, предназначенных для продажи в барах, ресторанах и кафе;
с использованием интернета и почты;
медикаментов по льготным рецептам.

Минимальный срок действия патента составляет 1 месяц , а максимальный - 12 . За это время предприниматели могут оценить потенциал рынка и решить, стоит ли дальше заниматься выбранным видом деятельности. В случае увеличения числа рабочих нужно приобрести патент заново. В случае оформления документом сроком менее полугода необходимо сразу же уплатить налог.

Если срок действия патента находится в пределах от 6 до 12 месяцев , то оплата разбивается на 2 части: треть вносится сразу же при получении документа, а остаток - до окончания времени действия. В случае просрочки доход будет облагаться по общей ставке.
.

Открытие собственного дела - это весьма популярное и развивающееся русло трудовой деятельности. Многие современные граждане, особенно те, кто занимаются самозанятостью, рано или поздно задумываются над официальной регистрацией дела. Для этого физическое лицо встает в налоговую службу на учет в качестве индивидуального предпринимателя. Но с недавних пор в России появилась Для ИП некоторых сфер деятельности подобный прием - самый настоящий подарок. Он значительно облегчает жизнь и ведение собственного бизнеса. Только не совсем понятны нюансы данной процедуры. Что должны знать граждане об открытии ИП с патентом? Когда можно применять его? В чем заключаются плюсы и минусы подобного приема? Ответить на все приведенные вопросы не так уж и трудно. Особенно если изучить тему со всех сторон. Информации о патентах в России для ИП много. Поэтому лучше всего заострить внимание на ключевых моментах. Они способны максимально прояснить ситуацию с патентами в стране для предпринимателей.

Описание документа

Первым делом придется понять, о каком документе в принципе идет речь. ИП на патентной (2016 год или любой другой - это не так важно, принципы остаются одинаковыми) значительно облегчает себе жизнь.

Патент - это не что иное, как своеобразное разрешение на работу. Отсюда следует, что гражданин попросту покупает себе "добро" на труд в качестве индивидуального предпринимателя в той или иной области. У документа есть ряд преимуществ. Именно из-за них некоторые стремятся работать не просто как ИП, а покупать патенты.

Следует обратить внимание, что не везде можно вести деятельность при помощи изучаемой бумаги. Патенты оформляются в России лишь там, где предусмотрены законы о ведении ИП со специальными режимами. На практике почти во всей стране можно открывать свое дело и выбирать специальный тип налогообложения.

У кого есть право

Следует обратить внимание, что право на патент есть далеко не у каждого. И это без учета действия в регионе закона об использовании специальных режимов налогообложения. По умолчанию будут рассмотрены ситуации, при которых в регионе можно открыть ИП со спец. режимом. Об этом следует помнить.

Основной проблемой является то, что патентная крупных масштабов не имеет место. По установленным правилам только маленькие компании способны работать при помощи ПСН.

Если точнее, то патент приобрести способен лишь предприниматель, который трудится либо самостоятельно (без сотрудников, на себя), либо при численности работников не более 15 человек.

Чаще всего ИП открывают граждане, работающие исключительно на себя. Поэтому на начальных порах патент значительно облегчит жизнь предпринимателю. Следует также обратить внимание на то, что подобная особенность предоставляется не на все типы деятельности. Существует ряд ограничений по этому поводу.

Деятельность по патенту

Как уже было сказано, не все типы деятельности предусматривают в России возможность использования ПСН. Поэтому многие предприниматели не знакомы с подобным правом. Это нормальное явление.

На сегодняшний день виды деятельности ИП патентной системы налогообложения меняются и расширяются. Как показывает практика, зачастую полный список работ устанавливается на региональном уровне. Но чаще всего рассматривают именно полный перечень сфер, для которых возможна покупка патента.

Насчитывается около 60-65 типов работ, разрешенных в ПСН. Например, виды деятельности ИП патентной системы налогообложения выделяют следующие:

ремонт, пошив одежды;
создание, ремонт обуви;
услуги косметологов и парикмахеров;
ремонт мебели;
услуги фото и видеолабораторий;
ремонт любых построек (жилья в том числе);
перевозка грузов/пассажиров на авто;
присмотр и уход за детьми/инвалидами/больными;
репетиторство и услуги по обучению населения;
ветеринария;
сдача помещений в аренду;
услуги производственного типа;
ремонт и изготовление ювелирных изделий, а также бижутерии;
услуги повара на дому;
деятельность переводчиков;
ремонт ПК.

Все это далеко не исчерпывающий список работ, которые оказываются при помощи патентов. На сегодняшний день работа копирайтеров тоже возможна подобным образом. Об этом часто упоминают в налоговых службах. Рекомендуется точный перечень видов деятельности уточнять в каждом отдельном регионе.

Срок действия

Немаловажным моментом является срок, на который выдается патент. Дело все в том, что по закону ПСН имеет определенные ограничения. Минимальная продолжительность действия изучаемой бумаги - это 1 месяц. На меньший срок ПСН не применяется.

А вот максимальная продолжительность патента - это год. После указанного периода гражданин или продляет действие данной системы налогообложения, или переходит на иной тип налоговой системы.

Разумеется, речь идет о календарном годе. Как показывает практика, изначально ПСН применяется на месяц, затем гражданин продляет его до года. На самом деле данный вариант налогообложения удобен многим. В частности, Патентная система - это самый настоящий подарок некоторым людям!

Замена налогам

На что еще обратить внимание? Отличительным преимуществом изучаемой системы является то, что при использовании ПСН предприниматель освобождается от уплаты многих налогов и сборов. Фактически никаких денежных средств не придется перечислять в ходе ведения деятельности.

Патентная система налогообложения для ИП заменяет следующие налоги и сборы:

НДФЛ. Отсюда следует, что всю прибыль можно забирать себе. Часть дохода отдавать государству не придется.
Имущественный налог. Если предприниматель имеет какое-то имущество и применяет его в бизнесе, то ежегодные платежи ему не положены.
НДС. Данный налог взимается лишь в исключительных случаях. Например, при ввозе продукции на территорию РФ.

Отсюда следует, что патент фактически заменяет все существующие налоговые сборы для предпринимателя. Это очень удобно. Именно из-за этого некоторые ИП стараются переходить на патенты.

Локализация

Есть еще один важный нюанс, на который придется обратить внимание. Его некоторые предприниматели не учитывают. О чем идет речь?

Патентная система в России для ИП действует в рамках того или иного региона. То есть, где был получен документ. Как правило, в выданном свидетельстве будет прописана местность, в которой действует бумага.

Отсюда следует, что не для всех видов деятельности использование патента выгодно. Если планируется работать в нескольких регионах, предпочтительнее выбрать иную систему налогообложения. Тогда можно без труда вести свой бизнес, независимо от местоположения.

Совмещение

ИП, применяющий патентную систему налогообложения, становится в России все больше и больше. И это несмотря на то, что данный режим появился в стране относительно недавно.

По закону разрешается совмещение нескольких налоговых режимов при приобретении патента. Как показывает практика, это весьма распространенное явление.

Какие типы налогообложения можно применять одновременно с ПСН? Это:

ЕНВД.

Соответственно, заявитель сам выбирает, как ему действовать. На практике весьма часто встречается УСН и патентная система налогообложения для ИП. В частности, среди самозанятых граждан, решивших выйти из "тени" и легализовать свой заработок.

Переход на режим

Все чаще и чаще население задумывается над тем, как и когда переходить на использование патента. Существуют определенные правила, на которые приходится опираться.

Как ИП перейти на патентную систему налогообложения? Для этого придется обратиться в налоговую службу по месту регистрации предпринимателя. С собой необходимо принести ряд документов. О них несколько позже.

Итак, существует несколько вариантов реализации патента. Первый - это переход на данную систему. Заявление установленного образца необходимо подать за 10 дней до начала применения патента.

Второй расклад - открытие ИП с ПСН изначально. Такой вариант предпочтителен для тех, кто изначально хочет опробовать себя в сфере бизнеса. Заявление подается вместе с определенным пакетом документов, где указывается желание применить патент.

Как именно действовать? Это каждый решает самостоятельно. На самом деле нет никаких трудностей в данном процессе. Обращаться придется в налоговый орган по месту регистрации гражданина.

Отчетность

Немаловажным моментом является ведение отчетности у индивидуальных предпринимателей. Этим вопросом задаются многие. при патентной системе налогообложения интересует практически всех, кто планирует воспользоваться данной особенностью.

Дело все в том, что предприниматели в подобном случае освобождаются от лишней бумажной волокиты. Следует учесть, что при патенте нет никаких отчетностей. Не придется подавать декларацию о доходах или любую иную документацию. Причем независимо от деятельности. ПСН не предусматривает отчетов перед государством. Этим преимуществом заинтересованы многие бизнесмены.

Тем не менее исключения все равно имеют место. Если речь идет об оказании тех или иных услуг, придется заполнять бланки БСО. Это единственная документация, которая имеет место.

Торговля и ПСН

ИП на патентной системе налогообложения (2016 год или любой другой - не так важно), занимающиеся торговлей, тоже имеют некоторые особенности. Какие именно?

Скорее, их можно назвать преимуществом Отмечается, что предприниматели при ведении торговли могут не использовать кассовых аппаратов. Но по требованию покупателя необходимо предоставлять любое доказательство совершения покупки. Например, приходно-кассовый ордер.

Соответственно, даже в случае торговли можно не задумываться над отчетностями. Это, как уже было подчеркнуто, значительно облегчает жизнь. Единственная серьезная бумажная волокита - это непосредственное оформление предпринимательства. Больше ничего особенного в России для ИП с ПСН не предусматривается.

Книги учета

Тем не менее придется на всякий случай вести небольшой учет. Но к отчетностям его, как правило, не относят. Документ, о котором идет речь - книга учета. ИП, применяющих патентную систему налогообложения, как и остальных предпринимателей, призывают записывать в подобную книжку все свои расходы и доходы. Зачем?

Согласно установленным законам, на патенте имеется ограничение по годовым доходам. Они не могут превышать 60 000 000. Соответственно, книга учета больше нужна предпринимателю. Она поможет указать на то, что установленный лимит не израсходован.

Книги учета доходов и расходов предъявляются только по требованию налоговых органов. И никем более. Пожалуй, это единственная серьезная документация, с которой сталкивается каждый. На практике подобная бумага не особо часто запрашивается.

Страховые взносы

Страховые взносы ИП в патентной системе налогообложения имеют свои особенности. Изучаемый документ изначально был придуман для облегчения ведения бухгалтерии и отчетности. Но страховые выплаты никто не отменял. Что это значит?

Закон о применении ИП патентной системы налогообложения гласит, что от страховых взносов при патенте гражданин не освобождается. Это значит, что предпринимателю придется делать соответствующие отчисления в ПФР, а также в ФФОМС. Правило распространяется и на ИП без сотрудников, и на тех, у кого в подчинении есть работники.

Сколько конкретно придется платить? Разобраться в этом вопросе трудно. Ведь отчисления в Пенсионный Фонд России напрямую зависят от дохода гражданина. Кроме того, есть минимальные стандартные отчисления. Они меняются ежегодно.

Следует рассмотреть ситуацию на 2016 год. Так, если доходы гражданина в год не превышают 300 тысяч рублей, придется заплатить всего лишь 19 356 рублей 48 копеек. Если же прибыль выше указанного лимита, то придется перечислить всего 1% от разницы между реальным доходом и указанным ранее пределом.

В ФФОМС придется тоже перечислять денежные средства. Только он фиксированный, никак не зависит от прибыли предпринимателя. Устанавливается государством ежегодно. На сегодняшний день отчисления в ФФОМС составляют 3 796 рублей 85 копеек.

Подобные отчисления актуальны, как уже было сказано, и для лиц, работающих "на себя", и для тех, кто нанимает подчиненных для дальнейшего труда. Таким образом, в 2016 году ИП платят 23 153 рубля 33 копейки в виде обязательных отчислений в указанные ранее органы. Ничего трудного или особенного для понимания в процессе нет.

Как открыть ИП

А как можно получить патент? Что для этого потребуется? Предположим, что будет применяться патентная система налогообложения в Москве. ИП в таком случае должен собрать определенный перечень документов и подать их в налоговых орган по месту своей регистрации. Причем независимо от региона проживания. Можно обратиться, к примеру, в ФНС № 10 г. Москвы. Она находится на улице Большой Тульской 15.

С собой гражданин должен принести (при первичном открытии ИП с патентом):

удостоверение личности (паспорт);
свидетельство о регистрации (если применяется гражданский паспорт, бумага не нужна);
заявление установленного образца на открытие ИП;
заявление на переход на ПСН;
СНИЛС;
платежку, указывающую на уплату государственной пошлины за открытие предпринимательства.

На этом все бумаги, запрашиваемые налоговыми органами, заканчиваются. Все перечисленные документы рекомендуется предоставлять вместе с копиями. Заверять их не нужно.

Инструкция по получению патента для ИП

Последнее, на что рекомендуется обратить внимание - это на пошаговую инструкцию по получению патента. У некоторых предпринимателей или будущих бизнесменов иногда возникают определенные трудности с данной особенностью. Ведь ПСН предусматривает оплату выданного документа. А при открытии предпринимательства с иными системами расчета налогов достаточно всего лишь уплатить государственную пошлину за процедуру.

Соответственно, патентная система налогообложения для ИП предусматривает следующий алгоритм действий:

Зарегистрировать ИП. Ничего трудного в процессе нет. Достаточно принести в МФЦ или в ФНС перечисленные ранее документы и получить свидетельство о регистрации.
Взять готовый бланк для получения патента. Его можно скачать с официального сайта ФНС РФ. Потребуется форма 26.5-1.
Заполнить документ. Если возникают трудности, можно обратиться в специализированные службы помощи открытия ИП и получения патентов.
Взять перечисленные ранее документы, но к ним приложить заполненную форму 26.5-1, а также справку об открытии ИП.
Подать заявление установленного образца в ФНС по месту регистрации предпринимателя. Взамен гражданину дадут расписку о получении новых документов.
Приблизительно через 5 дней можно прийти в налоговый орган и получить патент. Для этого потребуется ИНН, СНИЛС и паспорт гражданина.
Взять реквизиты и оплатить полученный патент. Сумма будет рассчитываться в зависимости от продолжительности действия документа, а также от региона проживания гражданина и типа деятельности предпринимателя.

Об оплате патента можно сказать следующее:

Полностью погасить долг необходимо не позже окончания срока действия бумаги. Правило распространяется на патенты, выданные не больше чем на 6 месяцев.
1/3 стоимости патента необходимо оплатить не позже чем через 3 месяца с момента начала действия документа, остальное - до момента окончания применения ПСН. Актуально для системы, применяемой свыше полугода (включительно).

Обо всем этом должен помнить каждый гражданин, планирующий открыть ИП и применять при ведении своей деятельности патент. Как правило, лучше сразу расплачиваться с задолженностью. Это избавит от лишних проблем и проверок.

Именно так происходит регистрация ИП. Патентная система налогообложения - это то, что значительно облегчает жизнь некоторым предпринимателям. Воспользоваться ей нетрудно. Переход на подобную схему исчисления налогов - дело добровольное. К нему никто не имеет права принуждать. Это вольный выбор некоторых предпринимателей.

О стоимости патентов

А во сколько обойдется тот или иной патент? Еще один вопрос, интересующий часть населения. Ведь всегда важно понимать, насколько целесообразно применение той или иной системы налогообложения.

Сегодня каждый желающий способен сам рассчитать, во сколько ему обойдется патент. Чтобы не вникать во все тонкости и особенности подсчетов рекомендуется воспользоваться специальным сервисом, расположенном на сайте ФНС.

Обнаружить калькулятор стоимости патента можно на странице - patent.nalog.ru/info. Здесь необходимо выбрать:

год выдачи патента;
продолжительность действия документа;
регион проживания гражданина (область, город);
тип деятельности;
численность работников.

После выставления соответствующих данных достаточно нажать на кнопку "Рассчитать". На экране появится надпись со стоимостью патента, а также с указаниями относительно оплаты документа. Удобно, просто, быстро. Каждый гражданин буквально за несколько минут способен понять, во сколько ему обойдется тот или иной патент, не вникая в нюансы расчета стоимости оного.

Итоги и заключения

Какие можно сделать выводы? Гражданин в изучаемом случае не должен платить ни один налог. Патентная система изначально предусматривает только оплату документа, а также осуществление страховых взносов. И не более того. Этот прием значительно снижает нагрузку как на налоговые органы, так и на предпринимателей.

Патентная система и закон о самозанятости, принятый в России, помогают "выйти из тени" населению, занимающемуся бизнесом самостоятельно, нелегально получая доходы. Ведь ни для кого не секрет, что у ИП зачастую много бумажной волокиты, а также разнообразных взносов и налогов. Поэтому изучаемая система налогообложения идеально подойдет многим фрилансерам.

Регистрация, как уже было сказано, не отнимает много времени. Отсутствие лишней документации и необходимости подавать отчетные документы позволяет даже начинающему бизнесмену опробовать себя в той или иной сфере деятельности. Можно сказать, что после оплаты патента и произведения страховых взносов гражданин имеет полное право спать спокойно - он больше не будет в долгу перед государством и налоговыми органами. Открыть ИП с патентной системой налогообложения проще, чем кажется.

Для малого бизнеса в России действуют специальные системы налогообложения. Налоговая нагрузка на таких режимах обычно ниже, чем на общей системе (ОСНО).

Спецрежимы характерны еще и тем, что на них сравнительно простая отчетность. Если работников нет, то предпринимателю необязательно нанимать бухгалтера. Справится с учетом можно самому, или используя специальные онлайн-сервисы.

Из всех льготных налоговых режимов самый простой для учета — это патентная система ПСН. Патент ИП, выданный в налоговой инспекции, подтверждает право предпринимателя осуществлять определенный вид деятельности. Узнайте, какие налоги платит на патентной системе налогообложения, и когда это может быть выгодно.

Доход ИП на патенте

Патентная система налогообложения интересна тем, что для расчета налога здесь учитывается не тот доход, который предприниматель в реальности получил, а другой — расчетный. Называется этот доход потенциально возможным к получению и устанавливается законами субъектов РФ.

Так, законом Владимирской области № 126 от 10.11.2015 года установлено, что частная швея без работников может получить 100 000 рублей дохода за год. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. весь налог за 2018 год равен 100 000 * 6% = 6 000 рублей.

Скорее всего, реальный доход швеи будет выше, но налог она заплатит только с потенциального дохода, который совсем небольшой. Региональные законы часто устанавливают заведомо заниженные суммы потенциального дохода, чтобы стимулировать нелегальных предпринимателей зарегистрировать бизнес и обеспечивать себе страховой стаж. Например, швея из Владимира за свой патент будет платить всего 500 рублей в месяц, что, согласитесь, совсем немного.

Конечно, не все субъекты РФ и не на все виды деятельности устанавливают такие низкие значения возможного дохода. Для примера, в Москве на ремонт компьютеров установлен потенциально возможный к получению доход, равный 5 миллионам рублей. Соответственно, стоимость патента для московского предпринимателя, занятого этим направлением бизнеса, составит целых 25 000 рублей в месяц.

Таким образом, выбирать патентную систему налогообложения стоит только тогда, когда предполагаемый доход ИП будет выше, чем потенциально возможный, установленный региональным законом.

Виды деятельности на ПСН

Виды деятельности, разрешенные на патентной системе, строго ограничены. Этот перечень установлен статьей 346.43 НК РФ, в него входят многие бытовые услуги, мелкое производство, перевозки грузов и пассажиров, а также розничная торговля и общепит на площади не более 50 квадратных метров.

При этом, надо оформлять отдельный патент на каждый вид деятельности, что для разнообразных бытовых услуг может оказаться невыгодным. Например, нельзя взять один патент на уборку жилья и присмотр за детьми. А вот если предприниматель выберет ЕНВД, то на этом режиме налог платить можно одновременно со всех бытовых услуг, не различая их по видам.

Еще одна особенность патента – определенная территория действия. Так, если патент выдан на одно муниципальное образование, то на его основании нельзя вести деятельность в другом городе.

Исключение – перевозки, развозная и разносная торговля. Кроме того, Минфин соглашается с тем, что услуги, оказываемые дистанционно (например, переводы или дизайн), тоже не имеют территории действия. Для этого надо указывать местом заключения договора на услуги город, где патент был выдан.

Расчет стоимости патента

Узнать размер потенциального дохода, установленного в вашем регионе по интересующему направлению бизнеса, можно на сайте ФНС. Для этого выберите свой регион и найдите раздел «Действующие в РФ налоги и сборы».

Но существует гораздо более удобный вариант расчета – калькулятор стоимости патента , разработанный Налоговой службой.

Пользоваться им очень просто. Выберите последовательно количество месяцев действия патента, регион, муниципальное образование и вид деятельности. Показатель последнего поля «Значение» будет зависеть от направления бизнеса, им может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, небольшой розничный магазин площадью 30 кв. метров в г. Спасск-Дальний Приморского края должен заплатить 5149 рублей за патент сроком на один месяц. При этом калькулятор сразу указывает срок уплаты, в данном случае, налог надо уплатить до окончания месяца, на который выдан патент.

Учитывайте, что для ИП на патенте налоги – это не единственные платежи в бюджет. Кроме того, предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы, в 2019 году это сумма в 36 238 рублей. Причем, в отличие от всех других налоговых режимов, на ПСН взносы не учитываются в расходах и не уменьшают рассчитанные налоги.

Не делайте поспешных выводов по выбору системы налогообложения только на основании стоимости патента. Например, вы рассчитали, что патент на 3 месяца стоит 15 тысяч рублей, а квартальный налог на ЕВНД по этому же виду деятельности составит 20 тысяч рублей.

С первого раза может показаться, что патент оформить выгоднее, чем перейти на ЕВНД. Однако предприниматель на вмененке может уменьшить рассчитанный налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов. Предположим, за 1 квартал были перечислены страховые взносы в сумме 8 тысяч рублей. Тогда налог на ЕВНД составит только (20 000 – 8 000) = 12 000 рублей, а это меньше, чем стоимость патента.

Кроме того, с 2019 года ИП на патенте лишили льгот по уплате страховых взносов за работников. Вместо 20% по большинству видов деятельности на ПСН теперь надо платить на общих основаниях — от 30% выплаченных сумм.

Отчетность на ПСН

А вот в чем патентная система налогообложения точно выигрывает, так это в простоте учета. Деклараций здесь нет вообще, т.е. сдавать в налоговую инспекцию ничего не нужно.

Надо только вести специальную Книгу учета доходов (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н). В книгу заносятся реальные доходы предпринимателя, хотя налог на их основании и не рассчитывается. Учет необходимо вести, чтобы не превысить установленный лимит в 60 миллионов рублей за год. Но такие доходы для обычного предпринимателя, конечно, большая редкость.

Кроме того, если предприниматель на ПСН нанимает работников, то он сдает обычную для работодателей отчетность (довольно сложную и разнообразную). В отношении количества работников тоже установлен лимит – не более 15 человек.

Оплата патента

Срок оплаты патенты зависит от периода его действия. Если патент выдается на срок до шести месяцев, то его надо оплатить до окончания действия. Патент, выданный на срок от шести до двенадцати месяцев, оплачивается двумя платежами:

1/3 полной стоимости — не позднее 90 дней с начала действия;
2/3 полной стоимости — не позднее окончания срока действия.

Сообщать о платежах в налоговую инспекцию не надо, но документы об оплате необходимо хранить. В случае проверки или отсутствия в базе данных ФНС сведений об оплате, инспектор может запросить подтверждение платежа.

Самое главное про патент ИП

И еще раз кратко про самые важные особенности патентной системы, о которых надо знать предпринимателю:

Патент ИП – это разрешение вести определенные виды деятельности в конкретном муниципальном образовании.
В заявлении предприниматель указывает количество месяцев действия патента – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Заявление подается в налоговую инспекцию по месту деятельности патента за 10 рабочих дней до начала действия.
Налог на ПСН рассчитывается на базе потенциально возможного годового дохода, который надо узнать заранее и сделать вывод – выгодно ли будет применять этот налоговый режим.
Взносы, которые ИП платит за себя, не учитываются при расчете стоимости патента.
Патент оплачивается до окончания срока его действия.
Налоговая декларация на патентной системе не сдается, но по каждому патенту надо вести книгу учета доходов.
ИП на патенте без работников могут заниматься общепитом или торговать без кассового аппарата до 1 июля 2019 года.
Если предприниматель на ПСН оказывает услуги, то значительный их полностью освобожден от применения ККТ даже после 1 июля 2019 года.