Произошедшие в последние годы многочисленные изменения в законодательстве Российской Федерации, а также вступление Российской Федерации в Таможенный союз обусловили необходимость совершенствования норм законодательства, регламентирующих порядок осуществления валютных операций. В результате взамен Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция № 117-И) была принята Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И), которая вступила в силу с 01.10.2012. В настоящей публикации рассмотрим более подробно основные положения вновь изданного документа, касающиеся порядка оформления паспортов сделок банками.
Общие положения
Что же такое паспорт сделки? Ответ на этот вопрос находим в ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ). В общем случае паспорт сделки - это документ, который содержит сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. В нем указываются:
1) номер и дата оформления паспорта сделки;
2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.
Порядок оформления паспорта сделки регламентируется ЦБ РФ. В частности, Инструкцией № 138-И была изменена форма паспорта сделки, которая ранее была определена Инструкцией № 117-И, а также несколько изменены порядок его заполнения и представления в банк. В результате таких изменений паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке на одном листе (за исключением кредитных договоров, которые одновременно содержат элементы как контракта, так и кредитного договора, когда паспорт сделки оформляется на двух листах: по форме 1 и по форме 2).
В соответствии с подп. 6.6 Инструкции № 138-И для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию:
- один экземпляр паспорта сделки (по форме 1 и (или) по форме 2), заполненный в порядке, приведенном в приложении 4 к Инструкции № 138;
- контракт (кредитный договор) либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления паспорта сделки;
- иные документы и информацию, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме паспорта сделки, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления паспорта сделки).
Внешнеторговые операции, предусматривающие необходимость оформления паспортов сделки
В каких же ситуациях следует оформлять паспорт сделки? Согласно подп. 6.1 Инструкции № 138-И необходимость оформления в уполномоченных банках (под которыми понимаются непосредственно сам банк или его филиал) паспортов сделки возникает у резидентов, которые являются стороной по контракту (кредитному договору), указанному в гл. 5 Инструкции № 138-И. В свою очередь, в разд. 5 Инструкции № 138-И определено, что его требования распространяются на контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенные между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрактов, соглашений), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах (далее - договоры):
- договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории РФ или ввоз на территорию РФ товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме (далее - контракт);
- договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ (за пределами территории РФ) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки (далее - контракт);
- договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в подп. 5.1.1, 5.1.2 и 5.1.4 п. 5 Инструкции № 138-И, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - контракт);
- договоры, предусматривающие передачу недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга) (далее - контракт);
- договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых законодательством РФ разновидностью займа или приравненных к займу) (далее - кредитный договор).
Очевидно, что вновь изданный документ в отличие от Инструкции № 117-И существенно расширил случаи, когда должен оформляться паспорт сделки, включив сделки, связанные с реализацией агентских договоров (договоров комиссии, поручительства), продажей (приобретением) на территории РФ или за пределами ее территории горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств, с передачей недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга) и т. д. Это обусловлено необходимостью ужесточения контроля за валютными операциями в целях минимизации рисков осуществления «серых» схем по вывозу валюты из страны.
Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с оформлением паспортов сделок.
Вопрос: Российская организация приобрела у казахской фирмы семена пшеницы на сумму 60 000 долл. Оплата за поставленный товар будет производиться в российских рублях. В связи с тем, что Казахстан входит в Таможенный союз, необходимо ли в данной ситуации российской организации оформлять паспорт сделки в обслуживающем счет банке?
Ответ: В соответствии с п. 5 и подп. 6.1 п. 6 Инструкции № 138-И обязанность по оформлению паспортов сделки имеется у резидента, являющегося стороной по контракту (кредитному договору), заключенному с нерезидентом, при условии, что контракт предусматривает осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счет резидента, открытый в банке и предусматривающий при осуществлении внешнеторговой деятельности ввоз товаров на территорию РФ.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ под резидентами, в частности, понимают юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а под нерезидентами - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ. Этим же законом установлено, что под валютными операциями понимается в том числе использование валюты РФ в качестве средства платежа. Под уполномоченными банками в Федеральном законе № 173-ФЗ понимаются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Учитывая, что:
1) российская организация является резидентом, а казахстанская фирма - нерезидентом;
2) контрактом предусмотрена оплата за поставленный посевной материал в российских рублях со счета резидента, открытый в уполномоченном банке;
3) контрактом предусмотрен ввоз товаров на территорию РФ,
российская организация обязана в рассматриваемой ситуации оформить паспорт сделки.
Вопрос: Российская организация заключила договор с литовской фирмой, предусматривающий поставку в Литву металлопродукции. Договором предусмотрен следующий порядок оплаты за поставленный товар: литовская сторона оказывает услуги российской организации по ремонту, заправке и обслуживанию ее транспорта на территории Литовской Республики в течение 1 календарного года, а также производит оплату за поставленный товар в размере 80 000 евро на счет российской организации в уполномоченном банке. Необходимо ли российской организации оформлять в банке паспорт сделки?
Ответ: В соответствии с подп. 3 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ (в ред. от 28.07.2012) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» под внешнеторговой бартерной сделкой понимается сделка, совершаемая при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающая обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, в том числе сделка, которая наряду с указанным обменом предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств. Следовательно, рассматриваемая сделка подпадает под определение внешнеторговой бартерной сделки.
Необходимость предоставления в уполномоченные банки паспортов сделок и справок о валютных операциях регламентирована Инструкцией № 138-И. Главами 5 и 6 указанной Инструкции не предусмотрена необходимость оформления паспортов сделок по бартерным сделкам.
Исходя из вышеизложенного, у российской организации отсутствует необходимость оформления паспорта сделки в уполномоченном банке.
Вопрос: Можно ли заключить договор с обслуживающим банком таким образом, чтобы делегировать ему права по заполнению паспорта сделки?
Ответ: Подпунктом 6.3 п. 6 Инструкции № 138-И определено, что резидент на основании договора, заключенного с уполномоченным банком, может предоставить уполномоченному банку, в котором он будет осуществлять валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), право заполнения паспорта сделки на основании представляемых резидентом в установленные сроки документов и информации, которые содержат все необходимые сведения, подлежащие отражению в паспорте сделки.
В этом случае резидент одновременно с документами и информацией, которые необходимы уполномоченному банку для оформления паспорта сделки, представляет в уполномоченный банк заявление об оформлении паспорта сделки, составленное по форме, согласованной уполномоченным банком с резидентом.
Вопрос: Российская организация изготовила и реализовала промопродукцию филиалу казахстанской организации, размещенному на территории России, стоимостью 60 000 евро. Товар подлежит распространению на территории РФ. Необходимо ли российской организации оформлять паспорт сделки в уполномоченном банке?
Ответ: В соответствии с подп. 6.1 п. 6 Инструкции № 138-И резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), указанному в гл. 5 данной Инструкции, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки.
Согласно подп. 5.1 п. 5 Инструкции № 138-И ее требования распространяются на договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах и предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории РФ или ввоз на территорию РФ товаров.
Ввиду того что в рассматриваемой ситуации отсутствует факт вывоза товаров с территории РФ или их ввоза на территорию РФ, отсутствует и необходимость оформления паспорта сделки.
Как и в Инструкции № 117-И, в Инструкции № 138-И сохранилась норма, согласно которой оформление паспорта сделки по сделкам незначительной стоимости не требуется. Так, паспорт сделки не оформляется на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым не превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора), в случае если курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России - по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее - курс иностранных валют по отношению к рублю), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения.
Сроки оформления паспортов сделки
Инструкция № 138-И более четко определила сроки представления паспортов сделки в банки. Так, подп. 6.5 п. 6 Инструкции № 138-И установлено, что резидент для оформления в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту (кредитному договору) начнется раньше, включая срок их проверки уполномоченным банком, установленный подп. 6.7, 6.11 п. 6 Инструкции № 138-И, не позднее следующих сроков:
- при зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, - не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о валютных операциях;
- при списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, - не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о валютных операциях;
- при зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, а также при списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, в котором не определена сумма обязательств, - не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о валютных операциях при проведении той валютной операции, в результате которой сумма расчетов по контракту (кредитному договору) превысит в эквиваленте 50 тыс. долл. по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения;
- при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров в случае наличия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - не позднее даты подачи таможенной декларации, определяемой в соответствии с Инструкцией о порядке регистрации или отказе в регистрации декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 262 «О порядке регистрации, отказе в регистрации декларации на товары и оформления отказа в выпуске товаров» (далее - Инструкция № 262);
- при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров в случае отсутствия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о подтверждающих документах;
- при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о подтверждающих документах;
- при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных в подп. 6.5.1–6.5.6 п. 6, - не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о подтверждающих документах.
Рассмотрим эти положения Инструкции № 138-И на конкретных примерах.
Вопрос: Организация ввозит в РФ транспортное средство стоимостью 70 000 евро. Нарушены ли сроки оформления паспорта сделки, если паспорт сделки оформлен организацией после выпуска оборудования в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, однако до его выпуска в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления?
Ответ: Согласно подп. 6.2 п. 6 Инструкции № 138-И резидент для оформления паспорта сделки в уполномоченном банке представляет заполненную форму паспорта сделки, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, при исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию РФ товаров не позднее даты подачи таможенной декларации, определяемой в соответствии с Инструкцией № 262.
В соответствии со ст. 180 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС) транзитная декларация, как и декларация на товары, подпадает под категорию таможенной декларации. В то же время Инструкция № 262 определяет порядок регистрации (отказа в регистрации) декларации на товары и не регламентирует порядок регистрации или отказа в регистрации транзитной декларации (регламентируются отдельным нормативным правовым актом).
Таким образом, оформление паспорта сделки в банке после выпуска транспортного средства в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита и до его выпуска в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления не является нарушением сроков оформления паспорта сделки.
Вопрос: Российская организация заключила договор купли-продажи с белорусской фирмой, предусматривающий поставку в РФ белорусских молочных продуктов. В какой срок следует представить документы для регистрации паспорта сделки в банк?
Ответ: В соответствии с подп. 6.5.5 п. 6 Инструкции № 138-И организация при исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию РФ товаров в случае отсутствия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров должна представить в уполномоченный банк документы для регистрации паспорта сделки не позднее срока, установленного Инструкцией № 138-И для представления резидентом справки о подтверждающих документах.
В соответствии со ст. 179 ТК ТС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. При этом таможенным законодательством (в том числе и ТК ТС) не предусмотрена необходимость помещения под таможенные процедуры и декларирования белорусской молочной продукции, поставляемой в РФ.
Подпунктом 9.2 п. 9 Инструкции № 138-И определено, что справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подп. 9.1.2 п. 9 Инструкции № 138-И. В частности, подп. 9.1.2 п. 9 Инструкции № 138-И предусмотрено предоставление в банк следующих подтверждающих документов: транспортных (перевозочных, товаросопроводительных), коммерческих документов, статистической формы учета перемещения товаров, установленной Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 29.01.2011 № 40 (далее - Правила), и (или) иные документы, содержащие сведения о вывозе товара с территории РФ (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) или ввозе товара на территорию РФ (получении, поставке, приеме, перемещении), оформленных в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документов, используемых резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
Таким образом, документы для регистрации паспорта сделки в отношении молочной продукции, поставляемой из Беларуси в РФ, следует предоставить в банк не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подп. 9.1.2 п. 9 Инструкции № 138-И.
В частности, п. 8 Правил установлено, что статистическая форма представляется в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена отгрузка (получение) товаров.
Следовательно, если молочная продукция ввезена в январе 2013 г., статистическая форма представлена в таможенный орган 10.02.2013, то паспорт сделки должен быть оформлен не позднее 15.03.2013.
Отказ в оформлении паспортов сделки
Как и ранее в Инструкции № 117-И, подп. 6.9 п. 6 Инструкции № 138-И установлены случаи, когда банк отказывает резиденту в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) и оформлении по нему паспорта сделки. К таким случаям, в частности, относят следующие основания:
- несоответствие данных, указанных в заполненной форме паспорта сделки, сведениям и информации, которые содержатся в контракте (кредитном договоре) и (или) иных документах, и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления паспорта сделки;
- если форма паспорта сделки заполнена с нарушением требований, установленных Инструкцией № 138-И;
- из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, которые необходимы для оформления паспорта сделки, в том числе представления неполного комплекта документов и неполной информации.
Вопрос: Имеет ли право банк отказать в оформлении паспорта сделки в случае несвоевременного представления документов для его оформления?
Ответ: Данный случай не предусмотрен в качестве основания для отказа в оформлении паспорта сделки. Следовательно, банк не вправе отказать в его оформлении. В то же время банк направит информацию о несвоевременном оформлении паспорта сделки в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора для рассмотрения вопроса о привлечении организации к административной ответственности по ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Закрытие паспортов сделки
В Инструкции № 138-И в отличие от Инструкции № 117-И более детально изложены основания для закрытия паспорта сделки по заявлению резидента. Так, согласно подп. 7.1 п. 7 Инструкции № 138-И резидент представляет в банк заявление о закрытии паспорта сделки в следующих случаях:
- при переводе паспорта сделки из банка в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке;
- при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом - резидентом (другим лицом - резидентом);
- при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на другое лицо - резидента;
- при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) нерезиденту;
- при исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по иным, не указанным в подп. 7.1.2–7.1.4 п. 7 Инструкции № 138-И основаниям, предусмотренным законодательством РФ;
- при прекращении оснований, требующих в соответствии с Инструкцией № 138-И оформления паспорта сделки, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае, если паспорт сделки был ошибочно оформлен при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.
Вопрос: Российская организация, занимающаяся оптовой торговлей, заключила договор с латышской фирмой, предусматривающий поставку в РФ морепродуктов на сумму 60 000 долл. После осуществления поставки морепродуктов на сумму 30 000 долл. латышская фирма была признана банкротом. Соответственно, поставка продукции производиться больше не будет. Необходимо ли в рассматриваемой ситуации российской организации обращаться в банк с заявлением о закрытии паспорта сделки?
Ответ: В соответствии с подп. 7.1.6 п. 7 Инструкции № 138-И резидент представляет в уполномоченный банк заявление о закрытии паспорта сделки в случае прекращения оснований, требующих в соответствии с Инструкцией № 138-И оформления паспорта сделки.
В соответствии с подп. 6.1 п. 6 Инструкции № 138-И резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), указанному в гл. 5 Инструкции № 138-И, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки. Однако согласно подп. 5.2 п. 5 Инструкции № 138-И ее нормы не распространяются на контракты, сумма обязательств по которым не превышает в эквиваленте 50 000 долл.
Таким образом, ввиду того что прекратились основания, требующие в соответствии с Инструкцией № 138-И оформления паспорта сделки, российская организация обязана обратиться в уполномоченный банк с заявлением о закрытии паспорта сделки.
Кроме того, следует учитывать, что в соответствии с подп. 7.4 п. 7 Инструкции № 138-И одновременно с заявлением о закрытии паспорта сделки по основанию, указанному в подп. 7.1.6 п. 7 настоящей Инструкции, резидент представляет в уполномоченный банк документы, свидетельствующие об отсутствии (прекращении) оснований, требующих оформления паспорта сделки (то есть документ, подтверждающий факт банкротства латышской фирмы).
Заключение
В настоящей статье рассмотрены основные изменения, произошедшие при оформлении паспортов сделок в связи со вступлением в силу Инструкции № 138-И. Рассмотрены практические ситуации, возникающие в деятельности организаций при совершении внешнеторговой деятельности и при оформлении паспортов сделок. Очевидно, что произошедшие изменения направлены на дальнейшую регламентацию порядка оформления паспортов сделок и обеспечение прозрачности при совершении внешнеторговых операций.
Нарушение порядка оформления паспортов сделок влечет серьезные экономические последствия для организаций. В частности, за нарушение установленных правил оформления паспортов сделок ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена довольно серьезная ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
Н. Дубинский, доц. УО «Витебский государственный технологический университет», канд. техн. наук
С 1 марта 2018 сделки по договорам в валюте нужно будет оформлять по новым правилам. Центробанк утвердил для этого новую инструкцию.
Источник: Инструкция ЦБ от 16.08.17 № 181-И
Главное
Паспортов сделки больше не будет.
Вместо них банки будут вести учет контрактов, сумма которых больше 3 млн рублей.
Банк все равно имеет право запросить документы по сделке, если у него возникнут подозрения. Даже если сумма контракта меньше 3 млн.
Изменился перечень и формы документов для оформления сделки. Но вам в этом разбираться не придется: банк поможет.
Что за паспорт сделки?
Паспорт сделки - это такой документ, который банк оформляет для импортного или экспортного контракта. Он нужен для валютного контроля. В паспорт сделки вносят данные из документов, которые предоставляет клиент. Когда стороны выполнят свои обязательства, паспорт сделки закрывается. Потом банк передает данные о сделке в ЦБ .
Екатерина Мирошкина
экономист
Паспорт импортной сделки оформляют импортеру, то есть тому, кто ввозит товары из-за границы на территорию России. Или когда заказывают услуги у нерезидента на территории другого государства. С помощью паспорта импортной сделки банк контролировал, насколько обоснована оплата в адрес иностранной компании.
Паспорт экспортной сделки - это документ, который оформляют для экспортера. То есть клиент банка продает товары за границу и получает оттуда деньги. Обязанность банка - проконтролировать сроки оплаты и другие условия договора. Для этого к каждому контракту оформляли паспорт экспортной сделки.
Если с документами не все в порядке, паспорт сделки не оформят и расчеты не проведут. У банка есть такое право по закону.
Кого это касается?
Это касается предпринимателей и фирм, которые занимаются импортом или экспортом. Например, продают товары за границу, оказывают услуги иностранным компаниям или сдают в аренду имущество за рубежом. Расчеты по таким контрактам оформляют по особым правилам. Например, чтобы продать товар на территории России, достаточно заключить обычный договор купли-продажи и получить деньги на счет. Чтобы продать тот же товар за границу, приходилось дополнительно оформлять паспорт экспортной сделки, а выполнение условий контракта контролировал банк.
Нельзя просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги. Придется подключить отдел валютного контроля, предоставить в банк документы и оформить паспорт сделки. Иначе законно рассчитаться не получится: банк не имеет права проводить платеж.
Чтобы собрать документы и оформить паспорт сделки, нужно время. Еще за это нужно заплатить по тарифам банка. Такие правила.
Паспорта сделки будут совсем не нужны?
Да, с 1 марта 2018 года паспортов сделки не будет. Но это не значит, что расчеты по договорам с иностранными компаниями будут проводить автоматически.
Валютный контроль никуда не денется. Но вместо того чтобы оформлять паспорт сделки, банк будет регистрировать договор.
Пишем об изменениях в законодательстве для предпринимателей и физлиц
Рассказываем, как работают инвестиционные инструменты и как нажиться на банке
По каким правилам банки будут регистрировать договоры?
Банки будут регистрировать только те договоры, сумма которых превышает лимит. Для импортных контрактов и кредитных договоров - 3 млн рублей, для экспортных - 6 млн рублей. Если в договоре сумма меньше, его не регистрируют.
Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны. Для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений. Сотрудники отдела валютного контроля объяснят, что нужно в конкретном случае и как все оформить.
Регистрацию договоров будут проводить за один день. Расчеты станут быстрее и проще.
Банк не сможет отказать в регистрации договора. Если есть все данные, контракт поставят на учет в любом случае.
Банк имеет право запросить документы по любому платежу в рамках валютного договора?
Нет, не по любому. Если сумма меньше 200 тысяч рублей в рублевом эквиваленте, по новым правилам документы предоставлять не нужно.
А можно разделить перечисления на несколько платежей до 200 тысяч и ничего не предоставлять в банк?
Так не получится. Важна не сумма платежа, а сумма контракта. Если она больше 200 тысяч, банк может запросить документы по сделке. Если больше 3 млн рублей для импорта или 6 млн для экспорта, контракт поставят на учет.
С иностранной компанией можно заключить договор и платить в рублях. Тогда не нужно ничего предоставлять и регистрировать?
И контрагентом не обязательно должна быть компания за границей. Она может работать и в России, принимать или переводить рубли, а сделка попадет под валютный контроль. Например, если это представительство иностранной компании в России.
Если контракт заключен в 2017 году, а расчеты в 2018, по какой инструкции нужно все оформлять?
В 2018 году для всех сделок будет работать новая инструкция. ЦБ объяснил, что делать в переходный период.
Если паспорт сделки будет оформлен, но не закрыт, в 2018 году его автоматически закроют, а договор поставят на учет.
Если документы на проверке, но паспорт еще не оформили, его и не оформят. Контракт поставят на учет на основании тех же документов. Собирать сведения для оформления паспорта импортной сделки или экспорта не придется.
Если банк успел оформить паспорт сделки, можно попросить и документ выдадут.
Новые правила помогут сэкономить?
Помогут, но не всем. За регистрацию и учет договоров все равно придется платить. Отмена паспорта сделки не означает отмену платы за валютный контроль. Для банка это почти такая же работа, только называется по-другому.
Сэкономить время и деньги смогут те, у кого контракты на небольшие суммы. Им придется собирать меньше документов. Плюс можно сэкономить на комиссии за валютный контроль.
Документы можно будет оформлять быстрее. Сейчас паспорт сделки готовят три дня. В следующем году договор поставят на учет за день.
Вот как еще можно сэкономить на оформлении валютных операций.
Изучите тарифы банка. У всех разные комиссии и условия. Бывают тарифы, где услуги валютного контроля вообще нет. А есть с пониженной платой и лимитом по сумме комиссии. Можно выбрать подходящий в зависимости от оборота и сумм сделок.
Узнайте, как можно передать документы. Носить в банк оригиналы и копии долго. Если чего-то не хватит, придется идти снова. Удобнее загружать сканы в личном кабинете или отправлять в чат с менеджером. Если в банке есть такая услуга, дело пойдет быстрее.
Найдите консультанта по валютным сделкам. Импорт и экспорт сложнее расчетов с резидентами. За любое нарушение штрафуют. В итоге можно потерять больше, чем заработаешь. Узнайте в своем банке, кто сможет помочь и есть ли персональный менеджер для сложных вопросов. Если эксперт вовремя подключится к сделке, не будет ошибок и получится сэкономить.
При этом под понятие договор подпадают контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проекты договоров, перечисленные в п. 5.1. Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .
Предполагается, что валютные операции связаны с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах.
В свою очередь юридическими лицами резидентами признаются :
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России;
- находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ;
а под юридическими лицами нерезидентами имеются ввиду:
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
- находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.
Основной целью паспорта сделки является предоставление сведений, необходимых в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям.
Детальный порядок оформления паспорта сделки регламентирован Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 14.06.2013) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» .
Для оформления паспорта сделки клиенту (резиденту) как стороне по договору необходимо обратиться в банк (головной офис уполномоченного банка или филиал уполномоченного банка), через который будут проходить расчеты по договору (или их часть) .
Клиент может предоставить право по оформлению паспорта сделки и осуществлению валютных операций, связанных с расчетами по такому договору, своему филиалу.
По каждому договору оформляется один паспорт сделки, исключение составляют договора, перечисленные в гл. 12 173-ФЗ .
Для оформления паспорта сделки нужно представить в банк следующие документы :
В определенных случаях банк может затребовать и иные документы.
Клиент может прибегнуть к услугам банка по заполнению паспорта сделки путем подачи соответствующего заявления и предоставления необходимых документов и информации .
При представлении в банк документов на бумажном носителе они подписываются лицами, наделенными правом первой и второй подписи, заявленной в банковской карточке, и заверяются печатью . При направлении документов в электронном виде они подписываются электронной подписью .
Сроки оформления паспорта сделки . Клиенту необходимо предоставить в банк заполненную форму паспорта сделки, в зависимости от того, какое из обязательств по договору (в т.ч. зачисление валюты, списание валюты, вывоз или ввоз декларируемых/недекларируемых товаров, выполнение работ, оказание услуг) начнется раньше, включая срок их проверки банком, не позднее сроков, установленных в п. 6.5. Инструкции.
Банк проверяет полноту представленных клиентом документов и информации, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня после даты их представления клиентом. Не более 2 рабочих дней банку предоставлено на то, чтобы направить клиенту результат - оформленный паспорт сделки (или переоформленный, или сообщение о закрытии).
Паспорт сделки считается оформленным после присвоения ему банком номера и проставления даты оформления и подписи ответственного лица.
Основаниями для отказа банка в оформлении паспорта сделки клиенту и в принятии на обслуживание договора являются :
- несоответствие данных, указанных в заполненной форме паспорта сделки, сведениям и информации, которые содержатся в договоре и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления паспорта сделки;
- если форма паспорта сделки заполнена с нарушением требований, установленных Инструкцией;
- непредставление резидентом в уполномоченный банк документов и информации, которые необходимы для оформления паспорта сделки, в том числе представления неполного комплекта документов и неполной информации.
В случае получения клиентом отказа в оформлении паспорта сделки, клиент вправе после устранения выявленных недостатков повторно представить в установленный банком срок необходимые документы и информацию.
Так, в деле ООО «Леорса - Вологда» причиной отказа в оформлении паспорта сделки послужил вывод Банка о том, что ООО осуществляются операции, которые не имеют очевидного экономического смысла, совершаемые операции не соответствуют основному виду деятельности ООО, его операции обладают признаками фиктивных сделок. Однако, в Инструкции, предусматривающей исчерпывающий перечень оснований для отказа в оформлении Банком паспорта сделки, таких оснований не содержится. Кроме того, документального подтверждения информирования заявителя об отказе в подписании паспорта сделки до установленного Инструкцией срока, а также правомерности отказа Банка в оформлении паспорта сделки, запроса каких-либо документов у заявителя, в материалах дела не содержалось. Вместе с тем, обществом в адрес Банка неоднократно направлялись заявления с просьбой оформить паспорт сделки по внешнеторговому контракту, однако они были оставлены Банком без ответа. Все вышеперечисленное свидетельствует о неправомерности действий Банка, Территориального управления и законности заявленных требований ООО, Арбитражный суд установил отсутствие вины заявителя в допущенном правонарушении и признал постановление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора незаконным, отменив его полностью .
Переоформление паспорта сделки.
ООО «Завод «Новосибирский инструмент» по месту своей государственной регистрации совершило административное правонарушение, выразившееся в нарушении установленных правил переоформления паспорта сделки, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП. В соответствии с требованиями Инструкции, Общество обязано было представить в банк паспорт сделки документы для переоформления паспорта сделки, а именно: заявление о переоформлении паспорта сделки и Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от 28.09.2012, являющееся основанием для переоформления паспорта сделки в срок до 12.11.2012 включительно. В нарушение требований п. 8.4 Инструкции заявление о переоформлении паспорта сделки по договору, представлено Обществом в Банк паспорта сделки только 24.12.2012 и паспорт сделки переоформлен позже установленного срока .
Обращаем Ваше внимание, что не позднее 15 рабочих дней с даты изменения и (или) дополнения условий договора, затрагивающих сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, клиенту изменений необходимо обратиться в банк паспорт сделки с заявлением о переоформлении паспорта сделки с приложением к нему подтверждающих изменения документов и информации . При изменении сведений о клиенте (резиденте) - в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, либо в ЕГРИП. При наличии в договоре условия о возможности его пролонгации без подписания дополнительного соглашения, в банк в течение 15 рабочих дней с даты завершения исполнения обязательств необходимо предоставить только заявление о переоформлении паспорта сделки с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по договору.
Порядок закрытия паспорта сделки . Основаниями для закрытия паспорта сделки являются :
- перевод паспорта сделки из банка паспорта сделки в связи с переводом договора на обслуживание в другой банк (из одного филиала в другой филиал, из головного офиса в филиал или наоборот),
- закрытие клиентом всех расчетных счетов в банке паспорта сделки;
- исполнение всех обязательств по договору;
- прекращение оснований, требующих оформления паспорта сделки. К примеру, внесены изменения в договор, в результате которых его сумма стала менее 50 000 долларов США, ошибочное оформление паспорта сделки;
- уступка права требования по договору другому лицу или при переводе долга резиденту/нерезиденту,
- при исполнении (прекращении) обязательств по договору по иным причинам.
При подаче соответствующего заявления в банк необходимо также представить документы, подтверждающие причины закрытия паспорта сделки. В одном заявлении можно сообщить о закрытии нескольких паспортов сделки. Банк вправе самостоятельно закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по договору, указанной в паспорте сделки (в том случае, если обязательство так и не исполнено) .
Если после закрытия паспорта сделки по договору (в случае изменения суммы обязательств либо продления срока завершения обязательств) клиент продолжит исполнение обязательств по нему, банк на основании заявления клиента, составленного в произвольной форме, изымает из досье валютного контроля паспорт сделки и ведомость банковского контроля и продолжает учитывать исполнение обязательств клиента по договору на основании действовавшего ранее паспорта сделки .
В заключении на примере рассмотрения следующей ситуации хотелось бы еще раз обратить внимание на важные моменты.
Так, ООО «Панч» (Россия) заключила договор на поставку автомобилей с Компанией «CARSON TRADERS LTD» (Япония). Общая стоимость договора составила 450 000 долларов США. Учитывая, что указанная стоимость превысила 50 000 долларов США, ООО «Панч» в установленном порядке оформила паспорт сделки. Согласно условиям договора, ООО «Панч» произвела предоплату в размере 30 % от общей стоимости автомобилей, что составило 135 000 долларов США. Вместе с тем, п. 6.1 паспорта сделки предусматривалось, в случае не поставки автомобилей более 4-х недель, с даты внесения предоплаты, продавец в течение 10 дней обязан вернуть перечисленные покупателем деньги.
При проведении таможенной службой проверки ООО «Панч» на предмет соблюдения требований № 173-ФЗ, в ходе, которой установлено, что копия грузовой таможенной декларации о поставке товара по договору, представленная заявителем в банк, не соответствует подлиннику этой же декларации, находящейся в таможне, согласно которой автомобили были поставлены по другому договору. Иных доказательств получения товара по договору ООО «Панч» не представило, поэтому таможенная служба сделала вывод о невыполнении заявителем обязанности по возврату в РФ денежных средств в сумме 135 000 долларов США, уплаченных ООО «Панч» за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, что нашло отражение в акте по проверке соблюдения валютного законодательства.
На основании материалов проверки Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора вынесено постановление, которым ООО «Панч» было привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ .
В вышеуказанной ситуации от ООО «Панч» согласно п. 2 ч. 1 ст. 19 173-ФЗ требовалось:
- в сроки, предусмотренные договором, обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезиденту - Компании «CARSON TRADERS LTD» за неввезенные в РФ автомобили (в т.ч. выставить счет, направить соответствующее письмо-претензию о возврате денежных средств партнеру – нерезиденту, при необходимости подать исковое заявление) и
- в случае прекращения отношений сторон по Договору и подписании соответствующего соглашения, если договором не предусматривался односторонний отказ от исполнения обязательств и соответственно расторжение договора, подать на основании п. 7.1.5. Инструкции в Банк заявление о закрытии паспорта сделки.
Санкции государства за нарушения в сфере валютного законодательства, установленные ст. 15.25 КоАП
Еще в прошлом году эксперты писали, что паспорт сделки отменяют. Вначале Центробанк планировал это сделать с 1 января 2018 года, однако затем срок был передвинут на два месяца вперед. С марта текущего года паспорт сделки не применяется для банковского контроля над внешнеторговыми операциями компаний.
Назначение упраздненного документа
Итак, паспорт сделки с 1 марта 2018 года утратил свое значение, отменена и Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И о порядке его оформления. Ранее паспорт был необходим, чтобы банк мог надзирать за исполнением валютных контрактов. Без оформления этого документа денежные взаиморасчеты между контрагентами (резидентом и нерезидентом) не производились, если общая сумма контракта превышала сумму эквивалентную 50 000 долларов США.
Основная цель, ради которой оформлялся паспорт сделки – валютный контроль со стороны банка. Он требовался как при импортных, так и при экспортных операциях, если оплата по контракту осуществлялась через уполномоченное финансовое учреждение.
Паспорт экспортной сделки оформлялся на российского экспортера, имеющего валютный счет в определенном банке. Он составлялся на основании предоставленного клиентом внешнеторгового контракта (в 2-х экземплярах) и иных документов. Документ содержал сведения о валютной сделке, и банк получал возможность проконтролировать ее исполнение. В частности, проверялись сроки оплаты поставленных товаров, полнота налоговых отчислений, выполнение существенных условий заключенного договора.
Паспорт сделки (от какой суммы – указано выше) при импортных операциях оформлялся на лицо, ввозившее на территорию России товары, то есть на импортера. Также он изготавливался, если у налогового нерезидента заказывались какие-либо услуги. Документ помогал банкам проверять обоснованность оплаты, произведенной с валютного счета в адрес зарубежной компании.
До упразднения документа оформление паспорта сделки производилось в следующих случаях:
при ввозе товаров на территорию РФ (выполнении работ, услуг), если он осуществляется по внешнеэкономическим контрактам, заключенным между нерезидентом и резидентом;
при вывозе товаров (выполнении работ, услуг) за пределы российского государства – по валютному контракту;
при получении рублевых займов от налоговых нерезидентов;
при выдаче рублевых кредитов нерезидентам;
при получении / предоставлении займа в иностранной валюте.
Сроки паспорта сделки, его действия, обычно связывались с исполнением сторон своих обязательств, после чего документ закрывался, данные о завершившейся внешнеторговой сделке передавались в Центробанк. Закрыть паспорт сделки мог и сам клиент, например, если он захотел обслуживаться в другом банке.
Паспорт сделки с 2018: с какой суммы он отменен
С 1 марта 2018 года паспорта сделки упразднены вне зависимости от общей суммы внешнеэкономического контракта. Государство не отменило валютный контроль, но решило осуществлять его в ином, менее жестком порядке – в соответствии с Инструкцией Банка России № 181-И от 16.08.2017.
Вместо оформления паспорта сделки, теперь требуется регистрация договора с контрагентом. Банк присваивает документу уникальный номер и ставит его на учет. Процедура осуществляется в течение одного дня.
Итак, на паспорт сделки сумма контракта не влияет, он просто больше не нужен. Однако от нее зависит, будет ли банковская организация регистрировать контракт или нет. В настоящий момент установлены следующие лимиты, при которых документ ставится на учет:
3 000 000 рублей и выше – для кредитных договоров и импортных договоров;
6 000 000 рублей и выше – для экспортных соглашений.
Сумма по внешнеторговому контракту определяется на день его заключения (или последнего изменения, внесенного сторонами в заключенное соглашение). Банкиры предупреждают, что речь идет именно об общей сумме договора, а не о размере отдельного платежа, поэтому намеренно их дробить нет никакого смысла.
Если сумма сделки меньше 200 000 рублей, под контроль банка она не попадает. Когда цена контракта превышает эту сумму, но не достигает вышеуказанных лимитов, банк не регистрирует договор, но может запросить документы по конкретному платежу, если увидит в этом необходимость.
Судьба ранее оформленных паспортов сделки
После отрицательного ответа на вопрос, нужен ли паспорт сделки сегодня, остается выяснить, что делать, если этот документ был оформлен до 1 марта 2018 года, а взаимное исполнение обязательств по контракту еще продолжается.
В этом случае каких-либо действий со стороны клиента не понадобится – банк произведет автоматическое закрытие паспорта сделки и присвоит договорам уникальные номера. Они будут соответствовать номерам упраздненных паспортов. Это правило закреплено в «Переходных положениях» Инструкции № 181-И (п. 18.1). Если компания или предприниматель успели только подать документы на оформление паспорта, контракт поставят на учет на основании ранее поданных бумаг.
Несмотря на то, что паспорт валютной сделки был отменен, за действия банка придется платить по его тарифам, если сумма контракта потребует его регистрации. Постановка внешнеэкономического договора на учет является видоизмененным способом валютного контроля.
Внесены изменения в Инструкцию Банка России от 15.06.2004 N 117-И. Расширен перечень оснований, при наличии которых паспорт сделок при осуществлении валютных операций не оформляется.
Банк России внес изменения в Инструкцию о порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок. Увеличен срок представления резидентом документов при поступлении иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке. Справка об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте и иные документы предоставляются не позднее 15 рабочих дней со дня поступления валюты. Ранее на предоставление этих документов давалось 7 рабочих дней. В пункте 3.2 Инструкции N 117-И приведен исчерпывающий перечень случаев, при которых паспорт сделки не оформляется. Согласно внесенным уточнениям паспорт сделки может не оформляться на кредитный договор, заключенный между нерезидентом и резидентом в случае:если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, или, в случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения.
Также паспорт сделки не нужно оформлять, если общая сумма контракта, заключенного между резидентом и нерезидентом, не превышает 50 тыс. долларов США. В старой редакции Инструкции N 117-И такая сумма не должна была превышать 5 тыс. долларов США. Со дня вступления в силу Указания резидент вправе закрыть паспорт сделки в случае если:
- паспорт сделки был оформлен по внешнеторговому договору (контракту), общая сумма которого на дату вступления в силу Указания не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта;
- изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.
