С 1 октября используйте новую форму УПД. Изменения связаны с поправками в бланк счета-фактуры. Новую форму УПД с 1.10.2017 года и образец заполнения скачайте в статье.
Универсальный передаточный документ объединяет в себе счет-факту и первичный документ. Например, накладную или акт выполненных работ. Но бланк УПД рекомендованный. Найти его можно в письме ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96. Поэтому компании сами выбирают применять УПД или нет. Если используете универсальный документ в работе, перепроверьте его. Добавьте в него все обязательные реквизиты для вычетов НДС (письмо ФНС России 14 сентября 2017 г. № ЕД-4-15/18322).
В 2017 году форма УПД поменялась уже дважды – c 1 июля и c 1 октября. В шапке бланка теперь есть новая строчка 8 «Идентификатор государственного контракта», а в табличной части новая графа 1а «Код вида товаров».
Идентификатор государственного контракта
Этот реквизит чиновники добавили не просто так, а чтобы контролировать расходование бюджетных денег. Поэтому вносите идентификатор, только если работаете с госзаказчиком и он присвоил этот номер договору. Если контракт обычный, все равно заполняйте обновленный бланк. Просто поставьте в строке 8 прочерк.
Число знаков в идентификаторах разное: для оборонного заказа – 25 цифр, а при казначейском сопровождении договора – 20 цифр (приказы Казначейства России от 20 марта 2017 № 9н, от 11 августа 2015 г. № 475). Компания, которая исполняет госзаказ, записывает такой реквизит через знак «/» перед номером контракта.
- Статьи по теме:
Код вида товаров
Эта поправка была ожидаемой, ведь реквизит обязательный с июля 2016 года (п. 5 ст. 169 НК РФ). Но поскольку форма счета-фактуры не менялась, компании сами дополняли ее и УПД. Например, добавляли табличную часть графой 12, строкой 9 или вовсе вносили данные после подписей. Этот подход рекомендовали и чиновники при заполнении счетов-фактур (письма Минфина России от 14 ноября 2016 г. № 03-07-09/66475, ФНС России от 17 августа 2016 г. № СД-4-3/15118).
Графа 1а для заполнения обязательна, если вывозите товары в страны ЕАЭС – Беларусь, Казахстан, Армению или Киргизию.
- Статьи по теме:
Регистрационный номер таможенной декларации
Кроме новых реквизитов в бланке УПД теперь надо иначе заполнять графу 11. С октября вносите в нее не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Название графы изменилось, но правила остались прежними:
- если вы импортер, укажите номер декларации, по которой ввозили товары. Данные возьмите из графы А декларации (п. 43 Инструкции, утв. решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257). Он состоит из трех частей - всего 23 знака вместе со слэшом;
- если вы не импортер, то перепишите номер декларации из счета-фактуры поставщика.
Также в бланке под подписью предпринимателя надо добавить фразу «иное уполномоченное лицо». По сути, это поправка техническая. Кодекс и так разрешает бизнесменам поручать визирование документов по НДС любому лицу (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). Но раньше форма предполагала, что предприниматель может подписать документ только сам. Сейчас таких проблем не будет. Если поручаете подписание счетов-фактур кому-то другому, то оформите ему доверенность (ст. 185, 185.1, 186 ГК РФ). Например, на продавца, менеджера и другим.
Образец заполнения новой формы УПД с 1.10.2017 года
Универсальный Передаточный Документ
Скачать Форму и Приложения
Ф ормат УПД теперь один и тот же и для счетов-фактур, и для УПД.
Сам бланк УПД не поменялся, однако организации придется дополнять его самостоятельно, ведь он должен содержать все обязательные реквизиты, которые есть в счете-фактуре.
Компания не обязана использовать универсальный передаточный документ в документообороте. Но может это делать, чтобы уменьшить количество оформляемых документов.
УПД опять не стали обязательными документами, это по-прежнему рекомендованная форма.
передаточный документ (УПД).
Теперь необязательно выписывать отдельно счет-фактуру и товарную накладную. Эти два документа официально разрешено объединять в один - «универсальный передаточный документ» (УПД).
Организация может объединить информацию из ранее обязательных форм по передаче:
Материальных ценностей (ТОРГ-12 , М-15 , ОС-1, товарный раздел ТТН):
Данные счетов-фактур в УПД.
В УПД можно отражать факты:
- отгрузки товаров с транспортировкой или без нее (кроме недвижимости);
- передачи имущественных прав;
- результатов выполненных работ;
- оказания услуг.
Дополнительные сведения в УПД
УПД может содержать дополнительные сведения
Организация вправе дополнить УПД любыми данными, которые отражают специальные условия сделок.
Стороны могут использовать образец формы документа, объединяющей в себе форму счета-фактуры и информацию первичного учетного документа, дополняя его любыми другими показателями, необходимыми для отражения специальных условий сделок.
Это могут быть не содержащиеся в образце столбцы и строки за пределами черной рамки, что обеспечивает условие сохранения формы счета-фактуры.
КАК ВЫСТАВЛЯТЬ УПД
С 1 июля 2017 года формат УПД изменился. Выставляйте и принимайте от контрагентов только новый формат.
Главное изменение — добавится реквизит с идентификатором госконтракта. Он заполняется в том же порядке, что и в счетах-фактурах.
Компании при отгрузке могут не выставлять отдельно счет-фактуру и документ на отгрузку, а заполнить один — универсальный передаточный документ (УПД), который объединит их.
Форма УПД - это форма счета-фактуры, которая дополнена реквизитами первичного документа об отгрузке и приемке товара. Электронный УПД можно отправлять и контрагентам, и в налоговую инспекцию.
Компании могут по своему усмотрению усовершенствовать бланк универсального документа (письмо ФНС № ЕД-4-15/22619@ ).
Главное - чтобы дополнительные реквизиты не нарушали последовательность обязательных внутри жирной рамки. Дополнительные сведения отражаются после всех строк и граф с пометкой «Справочно».
Если организация не утвердила УПД в начале года, то её всё равно можно использовать с любой даты.
Для этого достаточно приложить бланк к договору с контрагентом и в учетной политике прописать, что Вы используете первичку, согласованную в договорах (письмо Минфина № 03-03-06/1/31261 ).
УПД, в котором допущена ошибка, можно исправить.
Исправления заверяются подписью с расшифровкой.
При изменении цены (например, после предоставления скидки) не получится выставить корректировочный УПД.
. . . .
Документы для скачивания:
С 01 июля 2017 г. согласно Постановлению Правительства от 25.05.2017 № 625 введены новые формы счета-фактуры и универсального передаточного документа.
В них появился новый реквизит "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)", он располагается после строки "Валюта: наименование, код".
Заполнять эту строку нужно при выставлении счета-фактуры в рамках:
- госконтракта на поставку товаров (работ, услуг);
- договора (соглашения) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета
Здесь следует указывать идентификатор таких контрактов или договора (соглашения) в случае присвоения идентификатора.
При этом с 01.07.2017 даже тем организациям, чьим контрактам, договорам или соглашениям не присвоен идентификатор госконтракта, и которыми получен счет-фактура по старой форме, во избежание налоговых рисков отказа в вычете НДС будет лучше попросить своих контрагентов перевыставить счет-фактуру с реквизитом идентификатора.
Для использования новых печатных форм необходимо обновление конфигураций 1С на актуальный релиз. Для некоторых пользователей это довольно трудоемко, поэтому мы разработали комплект внешних печатных форм, позволяющий отложить обновление и не нарушать законодательство. Комплект печатных форм доступен для двух релизов конфигурации Управление торговлей 11.1 и 11.2. Печатные формы подключаются через механизм дополнительных отчетов и обработок, как показано на рисунках ниже, и доступны в документе "Реализация товаров и услуг".
Внешний вид новой печатной формы счета-фактуры:
Для подключения внешний печатных форм перейдите в раздел Админинстрирование , подраздел Печатные формы и обработки . Для подключения дополнительных отчетов и печатных форм должен быть установлен флажок , если он не установлен, установите его. После этого перейдите по гиперссылке Дополнительные отчеты и обработки .
В окне дополнительных отчетов и обработок нажмите кнопку Создать, система предложит вам выбрать файл на компьютере. Выберите один из файлов комплекта, предварительно необходимо извлечь файлы из архива.
После выбора файла система автоматически заполнит все параметры дополнительной печатной формы, как показано на рисунке ниже. Необходимо сохранить дополнительную обработку.
После этого в командах печати документа Реализация товаров и услуг
появится новая команда, которая будет использоваться для печати актуальной формы документов. После создания дополнительной печатной формы необходимо открыть заново список документов продажи, чтобы команда печати появилась. 
Описанные действия по подключению внешних печатных форм необходимо выполнить для каждой подключаемой формы: счет-фактура, счет-фактура в валюте и УПД.
Цена комплекта печатных форм 500 рублей.
|
Моментальная покупка комплекта |
Все изменения в УПД связаны с обновленной формой счетов-фактур, действующей с 1 октября 2017 года
Применяя в работе электронный формат счетов-фактур, существует выгодная замена товарной накладной и удобный способ работы со всеми бумагами по отгрузке одновременно - сведение всех документов в УПД - универсальный передаточный документ.
Изменения в бланк формы УПД в 2017 году вносились дважды - с 1 июля и с 1 октября. Как известно, с 1 октября 2017 года изменилась форма счетов-фактур, корректировки внесены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Следовательно, с этого периода изменилась и форма УПД с учетом новых требований к счетам-фактурам. Об этих нововведениях расскажем сегодня.
Новые разъяснения чиновников
В УПД включаются реквизиты первичной документации и счетов-фактур, допускается дополнять форму собственными сведениями. Таким образом, с 1 октября в УПД можно включить строки из обновленной формы счета-фактуры. Об этом рассказали налоговые чиновники в своем письме от 14.09.2017 №ЕД-4-15/18322.
В комментируемом письме налоговики разъяснили, что бланк формы УПД была рекомендован к применению письмом ФНС РФ от 21.10.2013 №ММВ-20-3/96@. В письме отмечено, что УПД - один из вариантов документации, которым компании правомерны подтверждать передачу товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
Кроме того, положениями указанного письма установлено, что реквизиты УПД, регламентированные статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ, как обязательные для первички, а также реквизиты счетов-фактур, определенные статьей 169 НК РФ, разрешают применять универсальный передаточный документ для целей расчета и прибыльного налога, и НДС.
Чиновники сделали вывод, что компании вправе самостоятельно дополнить УПД необходимыми реквизитами, когда документ объединяет в себе форму счета-фактуры и сведения из первички.
Благодаря возможностям сервисов онлайн бухгалтерии Бухсофт вы можете быстро и грамотно сформировать любые утвержденные формы, в том числе и универсальный передаточный документ.
Изменения в УПД 2017 с 1 октября
Все изменения в УПД связаны с обновленной формой счетов-фактур, действующей с 1 октября 2017 года, напомним о них.
В УПД добавлена графа 1а «Код вида товаров». Заполнять ее должны экспортеры из государств ЕАЭС. Соответствующий код берется из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 №54. Если организация не занимается экспортом товаров в страны ЕАЭС, в графе ставится прочерк.
Еще одна новая строка в обновленном бланке - строка 8 «Идентификатор государственного контракта». Строка заполняется при наличии соглашений с государственными заказчиками при присвоении ими данного номера заключенному контракту. Если в заключенных контрактах нет идентификатора, строку все равно придется добавить в обновленный бланк и заполнить ее в этом случае прочерком.
Чиновники внедрили строку 8 еще 1 июля этого года, но в редакции бланка счета-фактуры от октября, уточнили - «заполняется при наличии». Хотя это просто техническая корректировка, данная строка и так заполнялась только теми организациями, чьим контрактам был присвоен идентификатор.
Если же компания не производит работу с госзаказчиками, отсутствие строки 8 не будет являться ошибкой, которая способна повлиять на налоговый вычет у покупателя.
Контролеры все равно смогут узнать по информации из УПД при правильном заполнении документа сведения о продавце, покупателе, наименовании товара, его стоимости, и о сумме НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для использования УПД в качестве счета-фактуры с 01.07.2017 его форму после строки, касающейся валюты, следует дополнить строкой следующего содержания: "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) __________________________ (8)" (до табличной части), по аналогии с формой счета-фактуры, которая будет действовать с начала следующего квартала. Если ФНС России не предложит доработанную форму УПД, дополнить ее налогоплательщики должны самостоятельно.
Обоснование вывода:
УПД может использоваться, в частности, как счет-фактура ( ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
В таком случае форма УПД должна содержать все обязательные реквизиты счета-фактуры, предусмотренные НК РФ (смотрите также ФНС России от 23.09.2016 N ЕД-4-15/17910). Кроме того, при этом должна обеспечиваться и сохранность формы счета-фактуры, утвержденной Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных указанным постановлением, ФНС России от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619).
В силу внесенных от 03.04.2017 N 56-ФЗ изменений с 01.07.2017 в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, а также в корректировочных счетах-фактурах должен будет указываться идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) ( , НК РФ).
Правительства РФ от 25.05.2017 N 625 внесены соответствующие изменения в формы счетов-фактур и правила их заполнения, которые вступят в силу также с начала третьего квартала 2017 года.
Таким образом, считаем, что для использования УПД в качестве счета-фактуры с 01.07.2017 его форму после строки, касающейся валюты, следует дополнить строкой следующего содержания: "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) __________________________ (8)" (до табличной части), по аналогии с формой счета-фактуры, которая будет действовать с начала следующего квартала.
Если ФНС России не предложит доработанную форму УПД, дополнить ее налогоплательщики должны самостоятельно. Запрета на такие действия не установлено (смотрите также ФНС России от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619, письма ФНС России от 24.01.2014 N ЕД-4-15/1121@).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
