Индоссамент – передаточная подпись на ценной бумаге (векселе, чеке, коносаменте), подтверждающая передачу всех либо части прав согласно этому документу к прочему лицу.
Индоссамент, как правило, проставляется на обратной стороне ценной бумаги либо на вспомогательном листе (аллонже).
Процедура передачи прав на ценную бумагу
Процедура проведения операции по передаче прав на ценную бумагу производится в присутствии двух сторон.
Первая сторона (индоссант) передает другой стороне все полномочия по использованию векселя или чека, на оборотной стороне которого проставлен индоссамент. По окончании передачи прав это лицо, естественно, теряет возможность оспорить операцию или вернуть ценную бумагу обратно.
Вторым участником процедуры является индоссат. Он становится держателем всех прав, перечисленных в документе.
Отметим, что индоссамент векселя – не единожды возможная смена владельца.
Индоссамент: подробности для бухгалтера
- Оформление и бухгалтерский учет выданных и полученных ценных бумаг. Примеры
Этой бумаге передаточной надписи - индоссамента. Индоссант несет ответственность не только... за его осуществление. Отметим, что индоссамент, совершенный на ценной бумаге, ... ценной бумаге, - на индоссата. Индоссамент может быть бланковым (без указания... должно быть произведено исполнение). Индоссамент может быть ограничен только поручением... передачи этих прав индоссату (препоручительный индоссамент). В этом случае индоссат... с помощью передаточной надписи - индоссамента. В отличие от именных ценных...
- Вексель как долговое обязательство
Векселю новому держателю векселя. Индоссамент проставляется за собственноручной подписью... порядковый номер. Частичный индоссамент недействителен. Виды индоссаментов: · именной индоссамент - содержит полное... передан другому держателю посредством индоссамента. Юридическое или физическое лицо... не совершая другого индоссамента, по незаполненному бланковому индоссаменту. При предъявлении векселя... соответствовать наименованию юридического лица. Индоссамент подписывается уполномоченным представителем и...
- Хранение на товарном складе
Осуществляется по передаточной надписи, именуемой индоссаментом. Держатель залогового свидетельства, если он... 3 статьи 146 ГК РФ индоссамент может быть: - бланковым, т.е... которого должно быть произведено исполнение. Индоссамент может быть ограничен только поручением... передачи этих прав индоссату (препоручительный индоссамент). В этом случае индоссат выступает...
- Расчеты чеками
Чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов. Убытки... на этой бумаге передаточной надписи - индоссамента. Индоссант несет ответственность не только... которого должно быть произведено исполнение). Индоссамент может быть ограничен только поручением... силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо... , владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если...
- Недействительность основного обязательства по сделке и права требования по векселю.
Лицо, добросовестно приобретшее вексель по индоссаменту. Поскольку сущность отношений из... держателя к другому лицу по индоссаменту, новый держатель векселя приобретает... бумаги и не прерывает ряда индоссаментов. Последствием такого признания является... добросовестно получившего вексель в результате индоссамента остаются защищенными, и он может... векселю, полученному истцом в результате индоссамента, в независимости от того, ... , получившим его в результате индоссамента от нерадивого поставщика. Естественно...
- Приказ о налоговой политике на 2003 год для целей НДС
Передача налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу. 5. В случае... передача налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу. Примечание. В соответствии... передача налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу; б) передача товаров...
- Операции с векселями: ответы на вопросы
000 Вексель передан покупателю по индоссаменту 76 91-1 55 ... погашению векселедателю или передачи по индоссаменту). Эта позиция изложена в... передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу (письма ФНС... собственный вексель покупателя передан по индоссаменту третьему лицу (в оплату... момент погашения векселя (передачи по индоссаменту третьему лицу). Предположим, что... номинальной стоимостью погашенных (переданных по индоссаменту) векселей и первоначальных договоров по...
- Полоса препятствий для зачета НДС
Как говорят в народе – открытым) индоссаментом. Напомним, от обычного векселя его... предусмотрено место для передаточной надписи (индоссамента). Здесь в строке «Платите по... предусмотрено, что получивший вексель оставляет индоссамент открытым (на обороте этого документа... заполняя бланка и не совершая индоссамента» (п. 14 постановления ЦИК и... определении, что «вексель с бланковым индоссаментом в силу специфики этого вида... индоссамента может находиться в обращении без...
- Изменения, внесенные Федеральным законом №101-ФЗ от 21.07.2005 г., в порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения
... (фактически, передачи указанного векселя по индоссаменту), так как при учете доходов... передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу. Пример. ЗАО «Витязь... – прямой векселедержатель или получен по индоссаменту вексель третьего лица. В защиту... вексель третьего лица, может дождаться индоссамента векселя третьего лица или его... , либо датированным, а не бланковым индоссаментом, с сохранением копии векселя. Расходы...
Передачи подтверждается соответствующими актами и индоссаментом на векселях. Однако в 2005 ... право будет основано на содержании индоссаментов. Учитывая изложенное, суды пришли к...
1.Полный - индоссамент, который переносит на нового держателя все права
связанные с векселем. Индоссамент может быть только полным.
2.Частичный – который переносит на нового держателя лишь часть прав связанных с векселем. Не допускается частичный индоссат.
3.Бланковый – не содержащий указания лица, в пользу которого он сделан или состоящий из одной подписи индоссанта. Является предъявительским.
4.Именной – содержащий указание лица, в пользу которого он сделан, (печать и подпись). Такой индоссамент фиксирует переход права собственности на вексель от одного лица к другому.
5.Оборотный – совершаемый без оговорки «без оборота на меня».
6.Безоборотный - совершаемый с оговоркой «без оборота на меня», снимающий ответственность с векселедателя по неоплаченному и опротестованном в неплатеже векселю. Данное лицо выбывает из ряда предыдущих и последующих лиц, несущих солидарную ответственность по векселю в результате совершения непрерывного ряда передаточных надписей,
7.Индоссамент с оговорками – индоссамент может содержать оговорки «на инкассо», «как доверенному», «валюта к поручению», имеющие в виду простое поручение провести операции по векселю, «валюта в обеспечение», «валюта в залог», имеющие ввиду залог векселя.
8) Препоручительский – совершаемый с целью передачи векселя лицу, которое, по поручению индоссата произведет те или иные операции по векселю.
9) Аллонж – дополнительный к векселю лист, на котором совершаются передаточные надписи, если на бланке самого векселя они не умещаются.
10) Инкассовый индоссамент – это передаточная надпись в пользу какого-то банка, уполномочивающая последний получить платеж по векселю.
11) Залоговый индоссамент -- делается в том случае, когда векселедержатель передает кредитору вексель в залог выданною кредита и не дает права собственности на вексель индоссанту.
Аваль – вексельное поручительство, суть которого заключается в том, что какое-то лицо берет на себя ответственность за платеж по векселю одного или нескольких ответственных по векселю лиц. Чаще всего авалистами выступают банки, дающие поручительство за лиц, финансовое положение которых находится под их контролем.
Погашение векселей.
В обусловленный срок держатель векселя должен предъявить его к платежу. Платеж, может быть совершен полностью или частично прочем держатель векселя не может отказаться от приема частичного платежа. Отказ в платеже должен быть удостоверен публично, путем совершения акта протеста векселя в неплатеже. Протест совершается нотариусом, судебным представителем по установленной форме документального подтверждения неплатежа или неакцепта. В свою очередь, совершение протеста дает возможность обращения иска на взыскание вексельной суммы к обязанным по векселю лицам.
Указанные лица несут солидарную ответственность по векселю. Держатель векселя имеет право предъявления иска ко всем этим лицам, к каждому в отдельности и ко всем вместе, не будучи принужден соблюдать при этом последовательность, в которой они обязались. При этом держатель осуществляет свое право регресса – обратного требования по уже выполненным перед ним обязательством.
Если кто-либо из лиц не являющихся конечным плательщиком, погасил полностью вексель, то а) к нему переходит право требования по векселю по отношению к лицам, приобретшим обязанности по векселю до него, б) исчезает ответственность по векселю у лиц, приобретших обязанности по векселю после него.
11.1. Суть индоссамента заключается в том, что проставлением на оборотной стороне векселя или добавочном листе (аллонже) передаточной надписи вместе с векселем другому лицу передается право на получение платежа. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом или индоссатором. Действие передачи векселя называется индоссированием, индоссацией векселя. Для плательщика индоссированного векселя все равно кому производить платеж, лишь бы до последнего держателя вексель дошел путем ряда последовательных преемственных индоссаментов. Возможность передачи векселя с помощью индоссамента расширила границы его применения, превратив вексель из орудия перевода средств в орудие платежа и далее в товар, покупаемый с целью производства им платежей.
11.2. Форма индоссамента. Индоссамент согласно "Положению о переводном и простом векселе" учиняется на оборотной стороне векселя. Передаточные надписи обычно имеют следующий вид: "платите приказу" или "вместо меня / нас уплатите (заплатите)". Первый индоссамент, как правило, проставляется в крайней левой части оборотной стороны векселя. Передаточная надпись должна обязательно содержать в себе подпись лица, передающего вексель, и может быть именная или бланковая. Помимо подписи может проставляться и штемпель фирмы.
11.3. Подпись индоссанта или его представителя должна быть собственноручной, в отличие от остальных частей передаточной надписи, которые могут быть нанесены механическим путем.
Индоссант может превратить уже сделанный им полный индоссамент в бланковый, только зачеркнув полностью надпись о передаче и проставив под этим свою подпись. Лицо, получившее вексель по бланковой надписи, может передавать его другим лицам без всяких подписей простым вручением векселя. Векселедержатель (индоссант) при передаче векселя вправе поместить в передаточной надписи оговорку "без оборота на меня" и тем самым убрать от себя обратную ответственность по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю, что не распространяется на последующих индоссантов. Наличие в надписи указанной выше оговорки у последующих векселедержателей может вызвать опасение о возможной неоплате векселя, что подрывает интерес к таким векселям и влияет на их обращаемость. Поэтому цель, которую преследует индоссант, делая оговорку "без оборота на меня", может быть достигнута путем требования от предыдущего векселедержателя передать ему вексель по бланковой надписи, чем и будет избегнута ответственность по регрессу.
11.4. Добавочный лист (аллонж). Если в векселе места для учинения передаточных надписей недостаточно, они совершаются на прикрепленном к нему добавочном листе таким образом, чтобы индоссамент начинался на самом векселе и заканчивался на аллонже.
11.5. О гербовом сборе с передаточных надписей.
Оплата гербовым сбором передаточных надписей производится аналогично порядку оплаты гербовым сбором векселей.
11.6. Препоручительная надпись.
Если индоссамент содержит оговорку, имеющую в виду простое поручение ("для получения платежа", "на инкассо" и т.д.), то такая надпись не передает права индоссату привлекать индоссанта к ответственности по регрессу. Такая надпись только уполномачивает индоссата на получение следуемых по векселю денег, на распоряжение об учинении протеста, на уведомление предшествующих надписателей о непоступлении платежа и т.п., но не делает индоссата собственником векселя. Указанная надпись, называемая препоручительной, обыкновенно имеет следующий вид: "На инкассо", "Для инкассирования", "Доверяю получить", "Валюта на инкассо".
11.7. Вексельное поручительство (аваль).
"Положение о переводном и простом векселе" предусматривает, что платеж по векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством поручительства (аваля). Такое обеспечение дается третьим лицом (обычно банком) как за векселедателя, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Отметка об авале может быть сделана на векселе, добавочном листе или даже на отдельном листе за подписью авалиста, с указанием места выдачи того, за кого именно он дан. При отсутствии последнего считается, что аваль дан за векселедателя. Аваль может быть также выражен одной лишь подписью на лицевой стороне векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем.
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность. Оплатив вексель, авалист приобретает все права, вытекающие из векселя, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, которые в силу векселя обязаны перед этим последним.
11.8. Образцы векселя.
Один и тот же переводной вексель может быть согласно Положению составлен по требованию первого приобретателя в нескольких экземплярах одинакового содержания, называемых образцами. Необходимость этого объясняется стремлением пустить вексель в обращение по передаточным надписям немедленно после выдачи - его обычно выдают в нескольких экземплярах: первый (прима) отправляется трассату для акцепта, а второй (секунда) пускается в обращение. На всех образцах, кроме первого, делается отметка, у кого на хранении находится отправленный для акцепта образец. Текст на всех образцах векселя должен быть одинаковым, и каждому из них присваивается порядковый номер. Последнее отличает образцы векселя от копий, равно как и подписи, которые на каждом образце проставляются собственноручно. Все образцы имеют одинаковую вексельную силу, и, следовательно, в случае оплаты одного из них все остальные образцы теряют силу. Это не относится к случаям, когда плательщик учинил акцепт на нескольких образцах одного и того же векселя или когда индоссант передал несколько указанных образцов различным лицам.
Оплата образцов векселя гербовым сбором осуществляется в общеустановленном порядке.
11.9. Акцепт переводного векселя.
Из содержания переводного векселя следует, что обязательства по нему для трассата (плательщика) возникают лишь с момента принятия (акцепта) им векселя. В противном случае он остается для векселя совершенно посторонним лицом. Исходя из этого, получатели денег по векселю могут заблаговременно до наступления срока платежа выяснить отношение плательщика к оплате векселя. Эта цель достигается путем предъявления векселя трассату с предложением его акцептовать и, следовательно, принять на себя обязательство произвести платеж.
Вместе с тем предъявление векселя к акцепту не является обязательным условием для тех случаев, когда векселедержатель уверен в состоятельности трассата и трассанта.
Предъявление векселя к акцепту может быть произведено во всякое время, начиная со дня его выдачи и кончая моментом наступления срока платежа. Конкретные условия (предъявление к акцепту с назначением срока или без него, или без акцепта) должны быть оговорены и датированы в векселе векселедателем и индоссантами. Вексель может быть предъявлен к акцепту и акцептован даже после срока платежа, и трассат отвечает по нему так, как если бы он принял вексель до срока. Обыкновенно вексель предъявляется к акцепту банками по адресу плательщика, совпадающему, как правило, с местом жительства. Трассат вправе потребовать предъявить ему вексель вторично через день после первого предъявителя. Если после этого срока не последует принятия, то вексель считается непринятым. Трассат не имеет права требовать оставления у себя векселя для акцепта.
Залоговый индоссамент – передаточная надпись на векселе, означающая, что он переходит в залог третьему лицу по кредитным обязательствам векселедержателя.
Документ гарантирует, что индоссат получит причитающиеся средства по ранее выданной ссуде независимо от финансового положения заемщика.
Стороны сделки
Оформление залогового индоссамента предполагает наличие двух сторон сделки:- индоссант — лицо, которое передает вексель своему кредитору в подтверждение обеспечения принятых на себя имущественных обязательств;
- индоссат — лицо, получающее вексель в обеспечение ранее предоставленного кредита. Если должник окажется неплатежеспособен, он сможет истребовать сумму по векселю у первоначального векселедателя.
Особенности правового регулирования залогового индоссамента
В сложившейся практике залоговый индоссамент считается сложной юридической категорией, т. к. он одновременно регулируется нормами вексельного и гражданского права. При оформлении передаточной надписи следует учитывать следующие нюансы:- Индоссамент проставляется на оборотной стороне векселя или добавочном листе. Индоссант может использовать формулировки «валюта в залог», «валюта в обеспечение» или иные фразы, из которых следует, что ценная бумага будет выполнять роль закладной по кредитным обязательствам.
- Согласно ст. 334 и 350 ГК РФ, индоссат имеет право на истребование только тех сумм, которые соответствуют размеру непогашенной задолженности.
- Чтобы реализовать свои права относительно залога, индоссант не должен соблюдать порядок, предложенный ст. 350 ГК РФ (реализация имущества с публичных торгов). Он может напрямую обратиться к векселедателю и получить у него причитающуюся сумму.
- Должник по векселю обязан удовлетворить требование, предъявленное индоссатом. Он не имеет права просить предоставления договора залога или иной документации, подтверждающей легитимность перехода ценной бумаги к третьему лицу.
Составление договора — рискованный для заемщика способ оформления заклада. Индоссат может обратиться к первоначальному векселедателю раньше положенного срока, вне зависимости от факта исполнения обязательств заемщиком, передать ценную бумагу третьим лицам.
С этой точки зрения наличие передаточной надписи на векселе — гарантия обеспечения прав заемщика. Она позволит ему истребовать ценную бумагу у залогодержателя после погашения кредита или станет весомым доказательством в случае судебного решения вопроса.
Преимущества и недостатки залогового индоссамента
Использование залогового индоссамента имеет следующие преимущества для сторон кредитной сделки:- отсутствие потребности в наличных деньгах: в заклад передается заменяющая их ценная бумага;
- наличие гарантий возвращения долга кредитору.
В проведении международных расчетов правильное определение трактовки терминов и механизмов их исполнения имеет существенное значение.
Недостаточное понимание сути, незнание формы и процесса той или иной операции может привести не только к потере международного делового имиджа, но и к прямым убыткам. Это касается как начинающих участников внешнеэкономической деятельности, так и опытных игроков рынка.
Сегодня мы поставили задачей помочь разобраться в определении термина «индоссамент», связанного с механизмом обращения долговых документов при чековой и вексельной форме расчетов.
Что такое индоссамент векселя и как он используется в международном расчетном механизме
Термин произошел от латинских слов In (на) и dorsum (спина). Буквально его следует понимать как выполнение передаточной надписи на оборотной стороне векселя (чека). Цель совершения такой записи – удостоверение права на требование возврата долговой суммы третьему лицу.
С позиций гражданских правоотношений в международном праве — это сделка, которая подтверждает передачу права собственности на истребование долговых обязательств от индоссанта (векселедержателя) приобретателю. При этом все права передаются в, безусловно, полном объеме вместе с документом – чеком, векселем, грузовым или иной ценной бумагой. Лицо, которому передаются ценные бумаги, принято называть индоссат.
Различают такие виды индоссаментов:
- Именные (ордерные),
- Бланковые (предъявительские),
- Препоручительные,
- Залоговые.
Индоссат — лицо, которому передаются ценные бумаги.
Применение индоссамента в международных расчетах
В практике международных расчетов существует несколько способов использования ценных бумаг путем передачи права требования, причитающихся по ним средств третьим лицам.
В экспортных операциях отправитель товара может с помощью такого средства обратиться к обслуживающему его банку или любому другому финансовому учреждению с целью максимально быстро получить реальные денежные суммы для их оборота по другим сделкам, предоставив имеющиеся у него ценные бумаги (долговые обязательства) в качестве обеспечения получения кредитором выданных ему средств. Этот метод достаточно часто используется в расчётах, и он представляет собой обычную практику.
Кроме банковских учреждений индоссамент может использоваться в расчётах с другими контрагентами за поставки товарно-материальных ценностей или за оказанные услуги.
В таком случае индоссат должен быть полностью убеждён в том, что он получит причитающиеся ему суммы от третьего лица (должника) или сможет передать (продать) обязательства своему банку и получить «живые» деньги.
Есть ещё одна функция вексельного и чекового индоссамента.
Он является гарантией, налагающей ответственность на совершивших такую передачу лиц не только за использование, например, недействительной надписи, но и за невозможность исполнения обязательств.
Понятие и виды индоссамента
Мы уже говорили выше, что индоссамент принято классифицировать по видам. Теперь более подробно о каждом из них.
- Именной (ордерный) индоссамент
. Иногда вы можете встретить название этого типа индоссамента «полный». Основная его особенность – совершаемая надпись должна конкретно указывать на лицо, в пользу которого она выполнена.
При оформлении документа на юридическое лицо необходимо обязательно указывать сведения о банковских реквизитах индоссата и его полное наименование.
Для передачи физическим лицам должны быть указаны его паспортные данные и также ведения о счете в банковском учреждении. - Бланковый (предъявительский) индоссамент . Бланковый индоссамент по векселю – это надпись «на предъявителя». Она выполняется в форме указания «платите по приказу представителя» и не содержит указаний на конкретное лицо, которому передается право требования платежа по ценной бумаге.
- Препоручительный индоссамент . По сути, такой индоссамент выполняет функции договора поручения, когда векселедержатель не передает права на финансовые ресурсы, а всего лишь поручает их истребование третьему лицу. В данном случае права индоссата регулируются как права поверенного от имени поручителя (держателя векселя).
- Залоговый индоссамент . Используется для передачи векселя или чека в обеспечение возврата индоссату полученных от него заемных средств.
